符合增值稅留抵退稅條件，辦理了留抵退稅手續(xù)如何做賬務(wù)處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/08/16 11:47:22　字體：大小

【問(wèn)題】

我們符合增值稅留抵退稅條件，辦理了留抵退稅手續(xù)，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？

【答案】

賬務(wù)處理參考如下

申請(qǐng)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款—增值稅留抵退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅留抵稅額時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—增值稅留抵退稅

在增值稅申報(bào)上填寫(xiě)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”下“上期留抵稅額退稅”項(xiàng)目。

另可以參考財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第88號(hào)規(guī)定：納稅人收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

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