免征教育費附加的月銷售額,是指差額前的還是差額后的
【問題】
公司發(fā)生建筑服務適用于差額征稅,那么對于適用財稅〔2016〕12號文件中免征教育費附加、地方教育附加的月銷售額,是指差額前的還是差額后的?
【答案】
參考《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)明確規(guī)定:
“二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策”。
個人認為教育費附加、地方教育附加應當與增值稅在優(yōu)惠政策以及執(zhí)行口徑保持一致。具體情況建議跟主管稅局確認。