新用戶掃碼下載建筑施工企業(yè)在外地施工預交的增值稅，如何做賬
【問題】
建筑施工企業(yè)在外地施工預交的增值稅，在機構所在地申報增值稅進行抵減的時候如何做賬？
【答案】
企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“應交稅費—預交增值稅”科目余額轉入“應交稅費—未交增值稅”科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。
在機構所在地申報增值稅時，對于銷項稅額大于進項稅額當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。
根據(jù)“應交稅費—未交增值稅”科目余額，繳納增值稅時，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
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