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去年的發(fā)票紅沖換開取得了今年的發(fā)票,計入哪一年的費用

來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2021/01/12 09:57:54 字體:

【問題】

2020年發(fā)生的費用,由于發(fā)票開錯需要紅沖換開而取得了2021年1月的發(fā)票,應該計入哪一年的費用?是否能在2020年稅前扣除?

【答案】

應當屬于2020年的費用,可以在2020年稅前扣除。

依據《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條的規(guī)定:“企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外?!?/p>

另依據《 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規(guī)定:“關于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。”

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