采購國產(chǎn)設(shè)備已辦理退稅，將設(shè)備轉(zhuǎn)讓怎么計算補交的稅款

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2020/04/02 22:29:41　字體：大小

　　【問題】

　　研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備已辦理了增值稅退稅，3年內(nèi)又將設(shè)備轉(zhuǎn)讓怎么計算補交的稅款？

【答案】

參見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第6號）第十七條。

已辦理增值稅退稅的國產(chǎn)設(shè)備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機構(gòu)須按照下列計算公式，向主管稅務(wù)機關(guān)補繳已退稅款。

應(yīng)補繳稅款＝增值稅發(fā)票上注明的稅額×（設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值）

設(shè)備折余價值＝增值稅發(fā)票上注明的金額-累計已提折舊

累計已提折舊按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定計算。

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