我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機(jī)關(guān)還是填企業(yè)

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/09/19 18:15:23　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　幾個(gè)月前收到小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票，我公司以賬務(wù)處理還未認(rèn)證抵扣，現(xiàn)在對(duì)方告知專票開具錯(cuò)誤需要開具紅字發(fā)票，代開的專票的銷售方填寫的是稅務(wù)機(jī)關(guān)，我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機(jī)關(guān)還是填企業(yè)？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

依據(jù)上述規(guī)定，還未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票，您公司無(wú)法退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。因此，代開的增值稅專用發(fā)票的銷售方填寫的是稅務(wù)機(jī)關(guān)，則《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的銷售方填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

財(cái)務(wù)人都在看的：

·[熱點(diǎn)]關(guān)于商業(yè)預(yù)付卡，這些要知道！

·[干貨](méi)中秋購(gòu)買預(yù)付卡，開票知識(shí)一覽

·[實(shí)務(wù)]購(gòu)買項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)，土增成本扣除

·會(huì)計(jì)收入/增值稅銷售額/所得稅收入的差異

·[熱點(diǎn)]關(guān)于商業(yè)預(yù)付卡，這些要知道！

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：招拍掛方式取得土地耕地占用稅繳納滿一年后...

下一篇：小規(guī)模納稅人出售計(jì)入固定資產(chǎn)的設(shè)備，可以...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則