8月份申請紅字專用發(fā)票但對方9月才開，何時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/09/10 16:44:22　字體：大小

　　【問題】

　　8月份申請紅字專用發(fā)票申請稅務(wù)機關(guān)也已審批通過，但是對方9月才開具的紅字發(fā)票，我公司幾月份做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第一條第（一）項規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，開具紅字增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出的日期為《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》稅務(wù)機關(guān)審批通過的日期，您公司應(yīng)于8月份做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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