當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開具的專用發(fā)票有誤,可以跟客戶要回來直接作廢嗎
【問題】
我們給客戶開了銷售的專票,當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開具的專用發(fā)票有誤,可以跟客戶要回來直接作廢嗎?
【答案】
參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十條規(guī)定:同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
因此,符合上述條件的,可以作廢。
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