按照查賬征收預(yù)繳個(gè)人所得稅，季度預(yù)繳申報(bào)如何操作

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/01 13:59:33　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　個(gè)體工商戶A按照"查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）"的征收方式預(yù)繳個(gè)人所得稅，季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)按照全年的稅率計(jì)算稅款嗎？季度的應(yīng)納稅稅額是否要換算成年度所得？

　　【答案】

　　依據(jù)《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》填報(bào)說(shuō)明：第8行“應(yīng)納稅所得額” =第3行－第4行-第6行；第3行“利潤(rùn)總額”：填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額；第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額；第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

　　第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫(xiě)。

　　依據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條：個(gè)人所得稅的稅率：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

　　綜上政策，預(yù)繳時(shí)"應(yīng)納稅所得額"按照本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算，“稅率”及“速算扣除數(shù)”按照計(jì)算的“應(yīng)納稅所得額”查詢對(duì)應(yīng)的“稅率”及“速算扣除數(shù)”，無(wú)需換算出全年應(yīng)納稅所得額。

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