5月1日后，因?yàn)殚_(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具發(fā)票如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/08/02 11:33:18　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　在5月1日以后，發(fā)現(xiàn)4月份一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，我公司按照原適用稅率17%開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)需要重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，我公司選擇17%稅率還是16%稅率？

　　【答案】

　　《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司林楓副司長(zhǎng) 政策解讀》（文字稿）的規(guī)定：納稅人在稅率調(diào)整前已經(jīng)按照原稅率開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，在5月1日以后，如果發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回的，納稅人按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果因?yàn)殚_(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具發(fā)票的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票，然后再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在稅率調(diào)整前沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，如果需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

　　需要提醒大家的是，稅控開(kāi)票軟件的稅率欄次，默認(rèn)顯示的是調(diào)整后的稅率，納稅人發(fā)生上述情況，需要手工選擇原適用稅率開(kāi)具發(fā)票。

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