股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/01 15:29:55　字體：大小

　　【問題】

　　公司有股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，匯算清繳時(shí)填報(bào)完A105030 “投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表”后為什么系統(tǒng)提示讓填報(bào)A105090“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表”？

　　【答案】

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失如果有稅會(huì)差異，A105030“投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表”不做調(diào)整，應(yīng)在A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整，所以企業(yè)所得稅年報(bào)表申報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示企業(yè)填報(bào)A105090“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表”。

　　法規(guī)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)）A105030 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明規(guī)定如下：本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)。

　　處置投資項(xiàng)目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。

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