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未在本期認(rèn)證且申報抵扣的進(jìn)項稅金額，可否留抵下期

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2018/05/22 17:23:26　字體：大 小

　　【問題】

　　某公司在填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料時，本月認(rèn)證的進(jìn)項稅金額未填報在本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的金額中，是否能留抵下期？

　　【答案】

　　根據(jù)國稅發(fā)（2003）17號文件規(guī)定：增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。

 

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