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補差價收到的款項,申報表時候應該如何申報并繳納稅款

來源: 正保會計網校 編輯: 2018/01/16 10:27:05 字體:

  【問題】

  客戶補差價收到的款項我在申報表時候應該如何申報并繳納稅款呢?是否要視同內銷繳納17%的增值稅?

  【答案】

  這要看合同如何約定的:

  (1)如果合同約定為后續(xù)業(yè)務的款項處理,可以先掛預收賬款,在后續(xù)業(yè)務中處理。

 ?。?)如果合同約定為以前業(yè)務的款項,那至少要確認為其他業(yè)務收入,繳納企業(yè)所得稅。

 ?。?)當然,如果您合同一定要約定為銷售貨物的款項,那當然有繳納增值稅的風險,您按內銷繳納增值稅并且繳納企業(yè)所得稅后,納稅風險就不大了。

  所以,合同約定款項的性質很重要。

 

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