發(fā)出的貨物沒有收款和開具銷售發(fā)票，補交增值稅及滯納金嗎

來源: 正保會計網校編輯： 2017/10/13 10:47:40　字體：大小

　　【問題】

　　我公司7月份發(fā)出的貨物，沒有收款、也沒有開發(fā)票，所以沒有申報繳納增值稅，9月份稅務局檢查，是否要補交增值稅及滯納金？

　　【答案】

　　國家稅務總局公告2011年第40號：納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　因而根據規(guī)定，該業(yè)務采取直接收款方式銷售貨物，未收到款項，即增值稅納稅義務沒有發(fā)生，因而不涉及增值稅及滯納金補交問題。

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