小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/08/23 11:05:14　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　小規(guī)模納稅人（非個(gè)體工商戶和其他個(gè)人）有代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情形，本季度銷售額包括代開(kāi)部分不超過(guò)9萬(wàn)，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于代開(kāi)的部分，如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？

　　【答案】

　　代開(kāi)專票視不同情況分別填列在第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"、第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%）"或者第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"、第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%）"；小微免稅銷售額填列在第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"以及18欄"小微企業(yè)免稅額"；代開(kāi)專票預(yù)繳稅額填列在第21欄"本期預(yù)繳稅額".

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