小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款，如何填寫報表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/08/02 14:30:30　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人本月代開了增值稅專用發(fā)票預(yù)繳了稅款，如何填寫報表？當(dāng)月發(fā)生退貨并開具了紅字發(fā)票，該筆稅款是否需要單獨申請退稅？

　　【答案】

　　已經(jīng)預(yù)繳的稅款應(yīng)填寫在當(dāng)期申報表中"本期預(yù)繳稅額"欄目。發(fā)生退貨并開具了紅字發(fā)票的，其已經(jīng)預(yù)繳的稅款可抵減本期應(yīng)納稅額，也可以申請退稅。

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