企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳的以前年度企業(yè)所得稅，計(jì)入什么科目？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/01/15 16:18:15　字體：大小

問：企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳的以前年度企業(yè)所得稅，是計(jì)入以前年度損益科目還是計(jì)入所得稅費(fèi)用科目？

答：《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切實(shí)做好企業(yè)2024年年報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2024〕26號(hào)）第一條第（九）項(xiàng)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)補(bǔ)繳的稅款、質(zhì)量保證費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與前期預(yù)計(jì)數(shù)的差額等，如果企業(yè)前期根據(jù)當(dāng)時(shí)的信息、假設(shè)等作了合理估計(jì)，在當(dāng)期按照新的信息、假設(shè)等對(duì)前期估計(jì)金額作出調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理，否則應(yīng)當(dāng)作為前期差錯(cuò)更正處理。

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