企業(yè)暫時停產(chǎn)，計提的設(shè)備折舊能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/21 11:13:25　字體：大小

問：企業(yè)暫時停產(chǎn)，計提的設(shè)備折舊能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：參考國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局2022年11月7日發(fā)布的《熱線2022年10月熱點問題》

5.企業(yè)因為訂單不足，部分機器設(shè)備暫時停產(chǎn)幾個月。該設(shè)備停產(chǎn)期間折舊能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（主席令第63號）規(guī)定：“第十一條在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。”

企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設(shè)備不屬于以上情況，按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除。

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