匯算清繳時可以計到A105010表房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)相關(guān)欄次么？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/05/18 10:38:12　字體：大小

問

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)在開發(fā)項目已經(jīng)完工，收到購房者銀行按揭買房的首付款，匯算清繳時可以計到A105010表房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)相關(guān)欄次么？

企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》中“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額”相關(guān)欄次，填報的是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品業(yè)務(wù)，按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額。如果企業(yè)銷售已經(jīng)完工的項目，在年度納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按“銷售商品收入”填報到A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》，不得繼續(xù)按照銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定填報。

同時，按照國稅發(fā)[2009]31號文件第六條規(guī)定，采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

答

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