企業(yè)年金給職工養(yǎng)老上“雙保險(xiǎn)”

近日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》（下稱《辦法》）。企業(yè)年金對(duì)參保人有什么用？企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例如何分配？如何領(lǐng)取企業(yè)年金？記者日前就這些問題采訪了有關(guān)人士。

提高退休待遇的有力補(bǔ)充

對(duì)于很多企業(yè)職工來說，相對(duì)于養(yǎng)老金而言，“企業(yè)年金”還是一個(gè)比較陌生的概念。人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人解釋說，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。2004年我國出臺(tái)了《企業(yè)年金試行辦法》并付諸實(shí)施。

中國勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長金維剛在接受經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者采訪時(shí)指出，企業(yè)年金在我國已經(jīng)有10多年的發(fā)展歷史，但是實(shí)際覆蓋范圍還比較小。數(shù)據(jù)顯示，截至2016年末，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)只有7.6萬余家，覆蓋職工人數(shù)只有2300多萬人，這與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋3億多人相比，規(guī)模小了很多。

“政府建立的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第一支柱，對(duì)職工個(gè)人退休以后的養(yǎng)老保障水平有限。從國際上看，許多公共養(yǎng)老金替代率水平并不高。企業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是多層次養(yǎng)老保障的重要部分。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，增加了一種補(bǔ)充養(yǎng)老金，這對(duì)提高參保人退休后的養(yǎng)老金待遇水平和生活質(zhì)量具有重要作用。”金維剛說。

中國人民大學(xué)教授董克用認(rèn)為，企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，同時(shí)也能夠增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍。“從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)年金的職能之一是為了吸引人才長期在用人單位工作。也就是說，員工在企業(yè)工作的時(shí)間越長，企業(yè)給付的年金補(bǔ)助就越多。《辦法》在表述上從自愿設(shè)立企業(yè)年金改為自主建立。雖然只有一字之差，體現(xiàn)了國家更加鼓勵(lì)建立企業(yè)年金制度的態(tài)度。”董克用說。

繳費(fèi)兼顧公平與企業(yè)經(jīng)營實(shí)際

如何繳納企業(yè)年金？《辦法》規(guī)定，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%.具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

同時(shí)，《辦法》指出，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用。

“過去職業(yè)年金和企業(yè)年金的繳費(fèi)水平不盡一致，《辦法》的出臺(tái)，對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金的繳費(fèi)水平做了很好的銜接。而且，《辦法》要求企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍，兼顧了公平，有助于控制收入差距。”董克用說。

《辦法》明確，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的年限和金額不得超過實(shí)際中止的年限和金額。

“這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運(yùn)行實(shí)際，體現(xiàn)了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對(duì)企業(yè)市場(chǎng)主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況合理補(bǔ)繳中止的繳費(fèi)，能更好地維護(hù)職工的企業(yè)年金權(quán)益。”董克用說。

待遇領(lǐng)取更加靈活

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的一大亮點(diǎn)。

具體來說，一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

目前，企業(yè)年金的覆蓋面并不盡如人意?！掇k法》的出臺(tái)能否推動(dòng)作為第二支柱的企業(yè)年金發(fā)展？對(duì)此，董克用表示，長期以來，企業(yè)在第一支柱的負(fù)擔(dān)比較重。今后，通過完善第一支柱相關(guān)政策降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，以及隨著職工工資水平的提升，企業(yè)年金相比較過去有了更好的發(fā)展空間。

“我國正在步入深度老齡化社會(huì)，僅靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)很難達(dá)到幸福老年生活的需要。此外，企業(yè)要想吸引人才，也需要用企業(yè)年金等方式來留住員工，這些都為推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造了良好基礎(chǔ)。”董克用說。