日前，從消息人士處獲悉，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在今年下半年極有可能推出試點(diǎn)方案。

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。“個稅方案已經(jīng)上報國務(wù)院，因?yàn)閭�稅改革是同步走，也就是個稅改革和個人所得稅法修訂同步進(jìn)行，所以個人所得稅法也會修訂。但是在2016年改革出臺的幾率已經(jīng)極低，個人稅收遞延商業(yè)養(yǎng)老保險就是好的突破口。”一位財稅相關(guān)人士表示。

2016年8月31日，財政部部長樓繼偉在向十二屆全國人大常委會第二十二次會議作關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報告時曾提出，要研究個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)政策。

個人稅收遞延養(yǎng)老型保險實(shí)質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。在相關(guān)專家看來，考慮到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個稅“減負(fù)”作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個稅“減負(fù)”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。“選擇將個人稅收遞延養(yǎng)老型保險作為推進(jìn)，一方面是在財稅改革中，個人所得稅改革在2015年年底高層要求加快推進(jìn)，所以個人所得稅改革在2016年要有所突破。另一方面?zhèn)�稅遞延型養(yǎng)老保險現(xiàn)在已經(jīng)是更高層在督辦此事，所以在2016年出臺試點(diǎn)方案的可能性非常大。”一位財稅專家向表示。

這位財稅專家說，“在繳納個人所得稅前扣除投保人購買保費(fèi)，保險公司投資可能還會享有優(yōu)惠政策，對于壽險公司將是一個極大的利好。”

在個人稅收遞延型養(yǎng)老保險背后的是整體個稅改革的大背景。根據(jù)目前了解的信息，個稅改革的整體方案已經(jīng)提交國務(wù)院。

推進(jìn)仍有難度

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，其實(shí)是犧牲現(xiàn)在的稅收去給未來的養(yǎng)老做替補(bǔ)。特別是現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下行，財政收入增速放緩的情況下，需要政府極大的勇氣。”一位壽險公司相關(guān)人士向表示。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險對于中國市場來說并不是一件新的東西。早在2009年，國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點(diǎn)個稅遞延型養(yǎng)老險。之后，上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險公司（國壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長江養(yǎng)老）成立了試點(diǎn)工作專項小組，并向財政部上報了試點(diǎn)方案。

在今年召開的陸家嘴論壇上，保監(jiān)會主席項俊波也曾表示，要順應(yīng)人民群眾老有所養(yǎng)的期待，推動個人稅收遞延型養(yǎng)老保險落地，推動傳統(tǒng)養(yǎng)老模式向醫(yī)養(yǎng)轉(zhuǎn)變。

根據(jù)上述人士表示，由于個人稅收遞延型養(yǎng)老保險本身是鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老的，推行該試點(diǎn)能夠緩解政府養(yǎng)老金的壓力。但同時也面臨很多問題，以二十歲開始繳納，九十歲死亡為例，跨度七十年的養(yǎng)老保險繳納意味著操作上極度復(fù)雜，需要建立涵蓋全國的信息系統(tǒng)。若不全國統(tǒng)一，投保人在不同保險公司、不同地區(qū)，分別投保，就會出現(xiàn)多次享受優(yōu)惠問題，開發(fā)系統(tǒng)容量少承載5億人保費(fèi)的數(shù)據(jù)，開發(fā)成本是極高的。

而另一方面中國現(xiàn)在的個人所得稅稅制還沒有定型，現(xiàn)在分類稅制，未來是什么稅制還沒有定型，若是退休之后實(shí)施綜合稅制，各項收入疊加后的稅率與現(xiàn)在的稅率相比如何才能是優(yōu)惠。

個稅改革整體方案已報國務(wù)院

在個人稅收遞延型養(yǎng)老保險背后的是整體個稅改革的大背景。根據(jù)目前了解的信息，個稅改革的整體方案已經(jīng)提交國務(wù)院。

實(shí)際上，在2014年財稅改革的第一年，個人所得稅改革方案的基本思路已經(jīng)敲定，按照此前獲悉的信息，長期來看個人所得稅改革將分四步走，包括合并部分稅目、完善稅前扣除、適時引入家庭支出申報制度、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)等。

以綜合與分類相結(jié)合為目標(biāo)的個人所得稅改革，將按照“總體設(shè)計、一次修法、分步到位”的辦法，在酌情調(diào)整基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，先將部分勞動所得合并為綜合所得，將子女教育和職業(yè)教育納入專項附加扣除，并加快建立和健全個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)。

山東大學(xué)財政系主任李華行認(rèn)為個人所得稅制模式存在很多缺陷，已不能適應(yīng)目前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求：一是不能很好的體現(xiàn)公平原則，不利于調(diào)節(jié)個人收入差距，容易產(chǎn)生應(yīng)稅所得來源多、綜合收入高的人少交稅或不交稅，應(yīng)稅所得來源少、綜合收入低的人多交稅的現(xiàn)象；二是不能適應(yīng)正在進(jìn)行的教育制度改革、住房制度改革和醫(yī)療保險制度改革對個人所得稅提出的與之配套的要求；三是現(xiàn)行的個人所得稅在稅制和征管體制方面都存在一些不完善的地方，影響其功能的發(fā)揮。

未來推進(jìn)綜合稅制下如何完善征管。有些問題是必須要通過綜合征收才能達(dá)到，比如調(diào)節(jié)收入分配的功能，只能通過綜合個人所得稅制來達(dá)到。還有大的問題是如何將個人信息整合，若是信息不完善，則征管不到位，無法達(dá)到改革的目的。

社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震認(rèn)為個稅改革必須要多方面整合操作方案，主要是因?yàn)閭�人所得稅改革和營改增不一樣，營改增在今年五一全面推開之前有長時間的試點(diǎn)改革經(jīng)驗(yàn)。個稅的收入體系和現(xiàn)在以流轉(zhuǎn)稅為主的征管體系有很大差別，要多方面斟酌和研究。盡快推動綜合分類模式落地，再擴(kuò)展。”

2016年兩會上，財政部部長樓繼偉在談到個稅改革方案時說，簡單地提高起征點(diǎn)是不公平的，做法是要分步到位，不是簡單的工薪項下的扣除，而是說要做分類的一些扣除。

了解到，財政部關(guān)于個人收入信息問題已經(jīng)研究兩年以上，一直在持續(xù)推進(jìn)中。