內(nèi)容摘要：個稅改革屬系統(tǒng)化改革，且與普通百姓利益密切相關(guān)，須有更周全的改革設(shè)計(jì)，方案的提出也無疑意味著啟動改革漸行漸近。

稅收是撬動經(jīng)濟(jì)的杠桿，可以四兩撥千斤�；仡�2015年，稅制改革是怎樣順應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)大勢，契合于經(jīng)濟(jì)跳動脈搏？展望2016年，又將怎樣撬動微觀經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)和個人，釋放出內(nèi)生動力？

【關(guān)稅：兩次下調(diào)促消費(fèi)回流】

今年6月，我國降低部分服裝、鞋靴、護(hù)膚品、紙尿褲等日用消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率等；12月再次宣布調(diào)整國內(nèi)亟須的先進(jìn)設(shè)備、重要商品等的進(jìn)出口關(guān)稅，降低服裝、圍巾、太陽鏡等商品的進(jìn)口關(guān)稅。部分國際品牌順勢而為，在中國市場頻頻降價，促消費(fèi)回流效果漸顯。

【未來】“消費(fèi)升級、境外消費(fèi)步入萬億元背景下，國家政策更加注重從供給入手，借助市場力量，促消費(fèi)回流。”商務(wù)部研究院消費(fèi)研究部副主任趙萍說，關(guān)稅這一杠桿還將會發(fā)揮更大作用，明年有望再調(diào)整，一些與普通百姓生活密切相關(guān)的商品關(guān)稅有望繼續(xù)下降。

【煙草稅：六年首增“增收+控?zé)?rdquo;雙效】

今年5月，我國六年來首次調(diào)整煙草消費(fèi)稅，且是“稅價聯(lián)動”，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，卷煙批發(fā)價格也統(tǒng)一提高6%，體現(xiàn)出“增收+控?zé)?rdquo;的雙重政策取向。

數(shù)據(jù)顯示，去年整個煙草行業(yè)為國家貢獻(xiàn)了9110.3億元的稅費(fèi)收入。有分析認(rèn)為，今年煙草行業(yè)上繳稅費(fèi)總額將超過1萬億元。提高煙草稅為目前收支緊張的財(cái)政開了源，也順應(yīng)了國際控?zé)煹内厔荨?

【未來】重稅控?zé)熓菄�際的大勢所趨，一些專家也提出，我國煙草消費(fèi)稅雖還有上調(diào)的空間，但與我國煙草產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型緊密聯(lián)系。

【資源稅：平穩(wěn)推進(jìn)促資源合理利用】

資源稅改革是近些年稅制改革重點(diǎn)之一，今年突破不斷，在石油、天然氣、煤炭資源稅改革基礎(chǔ)上，稀土、鎢、鉬資源稅費(fèi)改革和調(diào)減鐵礦石資源稅政策順利實(shí)施，促進(jìn)這些資源的合理利用。

根據(jù)稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)，上半年煤炭資源稅費(fèi)總體減負(fù)51.84億元，改革比預(yù)期平穩(wěn)順利，有條不紊。

【未來】資源稅改革今后還會繼續(xù)擴(kuò)大范圍，將非金屬礦原礦、水資源等納入，改革也將推動理順能源生產(chǎn)和消耗環(huán)節(jié)中的稅收調(diào)節(jié)機(jī)制。

【小微減稅：送千億“紅包”釋放內(nèi)生動力】

大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的時代，“主角”小微企業(yè)減稅舉措可謂層層加碼。今年2月起，我國將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)繳納所得額上調(diào)至20萬元，為企業(yè)減負(fù)，加快釋放活力。近些年的減稅政策疊加，今年全年小微企業(yè)減稅將有望超千億。

【未來】小微企業(yè)減稅最重要的是形成常態(tài)化。“今后將會繼續(xù)從減少行政審批、加強(qiáng)納稅服務(wù)等方面,為小微企業(yè)創(chuàng)造更加寬松的稅收環(huán)境,為其發(fā)展創(chuàng)造條件。”稅務(wù)總局已經(jīng)多次表示。

【營改增：累計(jì)減稅4848億元促服務(wù)業(yè)發(fā)展】

盡管今年營業(yè)稅改征增值稅沒有更新動作，但其改革效應(yīng)仍在持續(xù)釋放，截至6月底，全國納入營改增試點(diǎn)的納稅人共計(jì)509萬戶，上半年，營改增共減稅1102億元，從2012年實(shí)施改革以來，已累計(jì)減稅4848億元，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)發(fā)展。

【未來】營改增已進(jìn)入“沖刺”階段，涉及生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)和不動產(chǎn)、金融保險業(yè)等行業(yè)，涉及近1000萬戶納稅人，但繼續(xù)前行有難度，生活服務(wù)業(yè)企業(yè)數(shù)量大，建筑業(yè)和不動產(chǎn)中的抵扣較為復(fù)雜，金融保險業(yè)的改革方案仍存在爭議，但明年改革的步伐有望加快。

【個稅改革：漸行漸近加快收入分配有效調(diào)節(jié)】

“研究提出個人所得稅改革。”財(cái)政部部長樓繼偉今年在不同場合的頻頻提及，讓個稅這根敏感神經(jīng)再次撥動，這也傳遞出個稅改革的信號。

事實(shí)上，今年，個稅小步調(diào)整也不少，例如高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本時個稅可分期繳納政策明確、試點(diǎn)對購買商業(yè)健康保險給予個稅優(yōu)惠。

【未來】個稅改革屬系統(tǒng)化改革，且與普通百姓切身利益密切相關(guān)，必須有更加周全的改革設(shè)計(jì)，方案的提出也無疑意味著啟動改革漸行漸近。“雖然個稅改革要考慮的因素越來越復(fù)雜，但并不會動搖分類與綜合相結(jié)合的改革方向。”財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明說。

【環(huán)境保護(hù)稅：開征可期讓污染者付出更大代價】

順應(yīng)加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的大趨勢，醞釀多年的環(huán)境保護(hù)稅法于今年6月在公開征求意見，其中明確規(guī)定對超標(biāo)、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費(fèi)。

【未來】環(huán)境保護(hù)稅法正在進(jìn)行完善，將有望提交全國人大常委會審議，這意味著環(huán)境保護(hù)稅開征可期，將為稅收在調(diào)節(jié)生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面發(fā)揮作用。