專項(xiàng)附加扣除 稅務(wù)總局在線訪談實(shí)錄 第一期
2018年12月26日上午9:00-10:00,國家稅務(wù)總局以"落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利(第一期)"為主題開展在線訪談活動。國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒、征管和科技發(fā)展司副司長陳洧、納稅服務(wù)司副巡視員張頌舟就個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。
主 題: 落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利(第一期)
時(shí) 間: 2018年12月26日上午9:00-10:00
嘉 賓: 國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 葉霖兒
國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 陳洧
國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副巡視員 張頌舟
文字實(shí)錄
[ 主持人]
各位網(wǎng)友大家好!歡迎參與和收看本期在線訪談!
今天我們請到了國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒、國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長陳洧、國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副巡視員張頌舟,就個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。
[ 國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 葉霖兒 ]
大家上午好。歡迎大家參加國家稅務(wù)總局舉辦的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策在線訪談活動。
首次設(shè)立的專項(xiàng)附加扣除,是這次個(gè)稅改革的突出亮點(diǎn)。專項(xiàng)附加扣除綜合考慮了納稅人支出的差異性,稅收調(diào)節(jié)更加精準(zhǔn)、靶向更加聚焦,有利于更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用;同時(shí)聚焦教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等老百姓最關(guān)心、最現(xiàn)實(shí)的利益問題,有利于推動實(shí)現(xiàn)幼有所育、學(xué)有所教、病有所醫(yī)、住有所居、老有所養(yǎng)。
綜合考慮我國國情、納稅人習(xí)慣及稅收征管操作等因素,專項(xiàng)附加扣除暫行辦法按照盡量公平合理,符合公序良俗,簡便易行、易于理解,便于操作的思路進(jìn)行了相關(guān)起草工作。
近日,《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》正式對外發(fā)布。為了幫助大家更好地理解政策、適用政策,稅務(wù)總局以“落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利”為主題,與廣大朋友們進(jìn)行政策在線交流。
[ 網(wǎng)友613505 ]
假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書,可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,可以在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。因此,您在一個(gè)納稅年度中取得多個(gè)技能人員職業(yè)資格證書,也按照3600元的定額扣除。
[ 網(wǎng)友62871 ]
個(gè)稅??垭娮幽0迥睦锵螺d?
[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 陳洧 ]
可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局網(wǎng)站下載,或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單,選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口,點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。
[ 網(wǎng)友63214 ]
我在企業(yè)干,對于個(gè)稅之前不是特別清楚,想了解下我有問題的話可以問哪里?稅務(wù)局有對我們的培訓(xùn)嗎?
[ 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副巡視員 張頌舟 ]
謝謝您的提問!為順利推進(jìn)個(gè)人所得稅改革,便利納稅人及時(shí)了解相關(guān)政策、掌握系統(tǒng)操作,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織了很多培訓(xùn)和輔導(dǎo),您可以報(bào)名參加當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)組織的納稅人學(xué)堂免費(fèi)培訓(xùn),也可以登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站()和國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(),或者撥打12366納稅服務(wù)熱線,或者通過各地微博、微信獲取相關(guān)信息,還可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢。
[ 網(wǎng)友67532 ]
新聞里說個(gè)人可以扣子女教育、贍養(yǎng)老人了。我想問下,我孩子正在讀大學(xué),我父母也70多了,應(yīng)該是可以扣這個(gè)扣除吧。另外,我扣這些,是不是要提供什么證明資料?
[ 葉霖兒 ]
您好。根據(jù)您所述的情況,您可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,而且享受的時(shí)候,只需要填報(bào)相關(guān)信息,不用提供證明資料。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定,享受子女教育扣除,只用填報(bào)配偶及子女的身份信息,子女接受教育的信息。贍養(yǎng)老人,只需要說明自己是否獨(dú)生子女,并填報(bào)老人的身份信息就可以。如果不是獨(dú)生子女的,還需填報(bào)共同贍養(yǎng)人的身份信息和扣除分?jǐn)偡绞?。其中,非?dú)生子女采取均攤方式的,只有填報(bào)信息即可,不用留存資料;采取約定或者指定分?jǐn)偟?,須簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議并由納稅人自己留存?zhèn)洳椤?
此次稅法修改,新設(shè)立了專項(xiàng)附加扣除制度,這既是改革的亮點(diǎn),也是難點(diǎn)。為了讓專項(xiàng)附加扣除制度更好地落實(shí),方便納稅人享受,我們實(shí)行“申報(bào)信息即可享受,部門協(xié)作事后核驗(yàn),嚴(yán)重失信聯(lián)合懲戒”的征管方式。因此,納稅人享受專項(xiàng)附加扣除,只需填報(bào)相關(guān)信息給單位或稅務(wù)機(jī)關(guān);相關(guān)資料,既不用提供給扣繳單位,也不用給稅務(wù)機(jī)關(guān),您自已留存?zhèn)洳榫涂梢粤?。如果稅?wù)部門事后核驗(yàn)時(shí),發(fā)現(xiàn)您填報(bào)的信息與相關(guān)部門信息核對不上,我們會找您核對,這時(shí)需要您出示相關(guān)的資料,也希望大家能夠支持和配合。
[ 網(wǎng)友67532 ]
我想問下從什么時(shí)點(diǎn)開始可以享受專項(xiàng)附加扣除?各項(xiàng)扣除的享受的時(shí)間是怎么規(guī)定的?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第三條規(guī)定,不同扣除項(xiàng)目,可以扣除的計(jì)算時(shí)間分別為:
子女教育。在學(xué)前教育階段,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。在學(xué)歷教育階段,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。
繼續(xù)教育。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。
注意:以上兩項(xiàng)教育類專項(xiàng)附加扣除,相關(guān)學(xué)歷教育和學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的期間,包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。
大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月,自2019年1月起享受扣除的期限最長不得超過240個(gè)月。
住房租金。為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同(協(xié)議)的,以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
需要注意的是,由于新個(gè)稅法自2019年1月1日起施行,因此,對于新稅法施行前已經(jīng)發(fā)生的符合條件的專項(xiàng)附加扣除,可從2019年1月1日起發(fā)放工資薪金的當(dāng)月開始享受。
[ 網(wǎng)友6786 ]
APP端如何錄入個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息?
[ 陳洧 ]
第一步,實(shí)名注冊
稅務(wù)機(jī)關(guān)將于2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端,遠(yuǎn)程辦稅端,主要包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”和各省電子局網(wǎng)站。大家只需要下載這些遠(yuǎn)程辦稅端“個(gè)人所得稅”APP,通過實(shí)名注冊,獲取登錄用戶名和密碼,進(jìn)入軟件操作界面,就可以看到專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)界面了。
第二步,填寫個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表
當(dāng)您完成“個(gè)人所得稅”APP實(shí)名注冊后,您可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。
1. 首頁選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”
2. 填寫或確認(rèn)基本信息
3. 填寫專項(xiàng)扣除信息
4. 填寫其他信息
第三步,選擇申報(bào)方式并提交個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息
申報(bào)方式包括綜合所得年度自行申報(bào)、通過扣繳義務(wù)人申報(bào)。
1.納稅人選擇申報(bào)方式為“綜合所得年度自行申報(bào)”,則直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息,在年度自行申報(bào)時(shí)才能享受扣除,扣繳單位無法獲取到該種申報(bào)方式的專項(xiàng)附加扣除信息;
2.納稅人選擇申報(bào)方式為“通過扣繳義務(wù)人申報(bào)”,則單位在使用扣繳端軟件時(shí),在“專項(xiàng)附加扣除信息采集”模塊,選擇需要同步的專項(xiàng)項(xiàng)目,點(diǎn)擊【更新】,可以獲取選擇企業(yè)扣繳申報(bào)的員工的專項(xiàng)附加扣除信息;這種方式下,納稅人可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。
[ 網(wǎng)友68751 ]
我不是孩子親生父母,但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù),這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?
[ 葉霖兒 ]
一般情況下,父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù),可依法享受子女教育扣除;對情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女,相應(yīng)的義務(wù)會轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。
因此,假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人,對其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù),您就可以依法申報(bào)享受子女教育扣除。
[ 網(wǎng)友6273 ]
我是單位財(cái)務(wù),現(xiàn)在辦理專項(xiàng)附加扣除都是個(gè)人填的,如果他們填的不對,我們單位需不需要負(fù)法律責(zé)任???
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)第二十五條規(guī)定,“納稅人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)”;第二十七條規(guī)定“扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理”。因此,對納稅人填報(bào)的信息,由其自己負(fù)責(zé)??劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的,及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)即可。
[ 網(wǎng)友63642 ]
起征點(diǎn)提高后,我現(xiàn)在每月不用交稅,是不是就開不了完稅證明了?
[ 張頌舟 ]
這個(gè)問題涉及到了兩方面內(nèi)容,一是完稅證明;二是開具內(nèi)容。
一、為適應(yīng)個(gè)人所得稅制度改革和落實(shí)國務(wù)院減證便民的需要,稅務(wù)總局對涉及個(gè)人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進(jìn)行了調(diào)整,將納稅人所屬期為 2019 年 1 月 1 日(含)以后的個(gè)人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為了《納稅記錄》。
對于納稅人2019年1月1日以前的個(gè)人所得稅繳稅情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時(shí)仍然開具《稅收完稅證明》,其開具式樣、開具內(nèi)容均保持不變。
二、考慮到新個(gè)人所得稅法實(shí)施后,相當(dāng)一部分人將享受到改革紅利,不再需要繳納個(gè)人所得稅。因此,對于納稅人取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào), 或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的,不論是否實(shí)際繳納稅款,我們在《納稅記錄》都將進(jìn)行全面反映。
[ 網(wǎng)友63642 ]
我和太太婚前各自買了一套房,均屬于“首套住房貸款”,應(yīng)該怎么享受專項(xiàng)附加扣除?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,您和您太太婚前各自購買住房發(fā)生首套住房貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套住房,由購買方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,或者由您和您太太對各自購買的住房分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。需要注意的是,扣除方式一經(jīng)確定,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
[ 網(wǎng)友61312 ]
我是單位的財(cái)務(wù),對我們單位的人提供的專項(xiàng)附加扣除信息,是不是得核實(shí)下才能給他們辦理扣除?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第五條規(guī)定,扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除.第十一條規(guī)定,納稅人填報(bào)要素完整的,扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理;填報(bào)要素不完整的,扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。
也就是說,扣繳單位在為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除時(shí)需要做兩件事,一是需要核對下納稅人填報(bào)的要素信息是否完整,因?yàn)樘顖?bào)的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事后核驗(yàn);二是需要根據(jù)納稅人填報(bào)的信息為其辦理扣除。而相關(guān)扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)第二十五條規(guī)定,由納稅人自己負(fù)責(zé)。
[ 網(wǎng)友62312 ]
請問企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除資料?
[ 葉霖兒 ]
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第二十條規(guī)定,“納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,按下列規(guī)定辦理:(一)納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。(二)納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?!犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳?rdquo;。第二十三條規(guī)定,“納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料,自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年”。
因此,如果員工是通過直接向扣繳單位報(bào)送紙質(zhì)或電子模板《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》的,需要由單位和員工雙方簽字后留存?zhèn)洳?。員工享受專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料,由納稅人自行留存,單位既不需要查看,也無須留存?zhèn)洳椤?
[ 網(wǎng)友62312 ]
專項(xiàng)附加扣除的辦理聽起來比較繁瑣,如果我們單位財(cái)務(wù)不肯幫我辦理的話,我該怎么辦呢?
[ 葉霖兒 ]
對您提到的這種情形,《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定,納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,不得拒絕。此外,《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第十四條規(guī)定,納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的,有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改??劾U義務(wù)人拒絕修改的,納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
因此,如果您單位不愿意幫您辦理享受專項(xiàng)附加扣除,您應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
[ 網(wǎng)友6876 ]
個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦?
[ 陳洧 ]
一般來說,個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?;蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息,那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國地稅并庫工作,個(gè)人所得稅APP系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日,浙江、寧波將全程停機(jī);后續(xù)其他省市也將根據(jù)國地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放,具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間,請?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處,敬請諒解。
[ 網(wǎng)友62132 ]
家有一老如有一寶,我家有兩“寶”,是不是就可以扣除贍養(yǎng)老人支出?報(bào)送的資料會不會很復(fù)雜?
[ 葉霖兒 ]
可以享受贍養(yǎng)老人扣除的條件其實(shí)很簡單,只要您贍養(yǎng)的被贍養(yǎng)人中一位年滿60歲,即可按月享受扣除。
如果您是獨(dú)生子女,每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹,每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分?jǐn)?;具體的分?jǐn)偡椒?,兄弟姐妹可以均攤,也可以約定分?jǐn)偦蛴杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?,但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。此外,無論是約定分?jǐn)傔€是指定分?jǐn)?,須簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議,且指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
納稅人享受時(shí),需要填報(bào)相關(guān)信息,包括是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系;此外,有共同贍養(yǎng)人的,還要填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。
選擇約定分?jǐn)偦蛑付ǚ謹(jǐn)偟?,請?zhí)貏e注意要將這份書面分?jǐn)倕f(xié)議留存5年備查。
[ 網(wǎng)友6312 ]
我們一家人都在農(nóng)村務(wù)農(nóng),是不是不能享受專項(xiàng)附加扣除?我能夠享受哪些方面的稅收優(yōu)惠?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)修改后的稅法規(guī)定,納稅人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得,可以減除專項(xiàng)附加扣除。您如果從事個(gè)體經(jīng)營,同時(shí)沒有這些綜合所得的,也可以享受專項(xiàng)附加扣除?,F(xiàn)在很多人進(jìn)城打工,也有工資收入,可以享受專項(xiàng)附加扣除。
對于您在農(nóng)村務(wù)農(nóng),沒有綜合所得,如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得,國家是予以免征個(gè)人所得稅的,總體看,您享受的稅收優(yōu)惠力度大于享受專項(xiàng)附加扣除。
[ 網(wǎng)友63212 ]
看專項(xiàng)附加扣除辦理規(guī)定,要享受就得報(bào)信息。可是有些信息我不太想告訴單位,我可以自己去辦理嗎?
[ 葉霖兒 ]
在新稅法的制度設(shè)計(jì)和專項(xiàng)附加扣除的征管操作中,已經(jīng)充分考慮了這種情況。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第四條規(guī)定,享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)辦理專項(xiàng)附加扣除。
[ 網(wǎng)友7662 ]
我們購買的是首套住房,是不是住房貸款利息有扣除???咋扣除的?
[ 葉霖兒 ]
如果您購買的住房享受了首套住房貸款利率,每個(gè)月所支付的貸款利息是可以稅前扣除的,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)在貸款人名下進(jìn)行扣除。
[ 網(wǎng)友6276 ]
個(gè)人所得稅改革是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展,惠及百姓民生的一項(xiàng)系統(tǒng)性工程,需要調(diào)動和發(fā)揮社會各方面力量共同參與。在此次改革中,稅務(wù)總局如何發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用,助力個(gè)人所得稅改革?
[ 張頌舟 ]
稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過四項(xiàng)措施,充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用,助力個(gè)人所得稅改革。一是按照宣傳輔導(dǎo)方案要求,組織涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員開展稅法宣傳,組織包括從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員在內(nèi)的志愿者,開展個(gè)人所得稅改革宣傳“進(jìn)企業(yè)、進(jìn)園區(qū)、進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)”等公益宣傳活動。二是組織涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)做好政策輔導(dǎo),動員鼓勵(lì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)分類對納稅人和扣繳義務(wù)人免費(fèi)開展實(shí)名認(rèn)證、信息采集、專項(xiàng)附加扣除、匯算清繳等專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)。三是優(yōu)化對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)為助力個(gè)人所得稅改革的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供綠色通道,為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦專題培訓(xùn),確保其精準(zhǔn)掌握個(gè)人所得稅改革有關(guān)政策執(zhí)行和宣傳口徑。四是加強(qiáng)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開展的所有服務(wù)項(xiàng)目不得向納稅人收取費(fèi)用,嚴(yán)禁強(qiáng)制和指定納稅人參加涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織的收費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目,嚴(yán)禁稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅服務(wù)經(jīng)營活動,嚴(yán)禁涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義或利用參加志愿者活動、公益活動之機(jī)招攬生意。稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的監(jiān)管,對未納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管的“黑中介”機(jī)構(gòu),將其納入監(jiān)管范圍;對借個(gè)人所得稅改革實(shí)施之機(jī)肆意抬價(jià)、蒙蔽納稅人等“中介黑”現(xiàn)象,按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法》第十四條、第十五條規(guī)定,采取約談、責(zé)令整改、暫停業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理,并對相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員扣減信用積分、降低信用等級、進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄;對存在違反稅收法律法規(guī)問題的,推送稽查部門處理等。
總之,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過加強(qiáng)服務(wù)和監(jiān)管,充分調(diào)動涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)力量,促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè),提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,確保涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)揮正向作用,助力個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
[ 網(wǎng)友69861 ]
子女教育扣除是否需要留存資料?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)第七條規(guī)定,納稅人子女在中國境外接受教育的,納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。因此,如果子女是在境內(nèi)讀書,則無須留存資料;如果子女是在境外讀書,按上述規(guī)定留存資料備查即可。
[ 網(wǎng)友60981 ]
我的孩子在私立學(xué)校念書,我能享受子女教育扣除嗎?
[ 葉霖兒 ]
可以的。根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,對于接受學(xué)歷教育的未成年子女,無論在公立學(xué)校學(xué)習(xí),或者在私立學(xué)校學(xué)習(xí),其父母都可以享受子女教育扣除。父母可以選擇由其中一方按每月1000元扣除,也可以選擇由夫妻雙方分別按照每月500元扣除。具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
[ 網(wǎng)友68741 ]
我的家人生病了,他發(fā)生的醫(yī)療支出能不能在我的工資收入里扣除?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,納稅人的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除,未成年子女的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
假如您的配偶或孩子在一個(gè)年度內(nèi)發(fā)生的在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣掉醫(yī)保報(bào)銷后自付超過1.5萬元的部分,就可以在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。需要注意的是,納稅人本人、配偶和未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,需要單獨(dú)按人歸集計(jì)算,不能把多人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用混合累計(jì)。比如張某的妻子在一個(gè)年度內(nèi)共計(jì)發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用1萬元,兒子在一個(gè)年度內(nèi)共計(jì)發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用4萬元,其妻的醫(yī)藥費(fèi)用沒有達(dá)到享受扣除的條件,但其子發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出超過1.5萬元的部分為2.5萬元,符合扣除條件且沒有達(dá)到每年每人8萬元的扣除限額標(biāo)準(zhǔn),因此據(jù)實(shí)扣除,即張某或其妻可選擇一方申報(bào)其子的2.5萬元大病醫(yī)療扣除。祝您的家人早日康復(fù)!
[ 網(wǎng)友65781 ]
如何知道貸款買房是不是符合住房貸款利息扣除的條件?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出可依法享受扣除。其中,“首套住房貸款”是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。您的住房貸款是否符合這一條件,可以查詢貸款合同,或者向您的具體貸款銀行咨詢確認(rèn)。
[ 網(wǎng)友647252 ]
個(gè)稅APP系統(tǒng)如何下載?如何進(jìn)行注冊等操作?
[ 陳洧 ]
1.關(guān)于個(gè)稅APP如何下載?
為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP,項(xiàng)目組提供以下下載操作說明:
(1)各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道
廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口,跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后,點(diǎn)右上角【手機(jī)APP】獲取二維碼進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載。
(2)各大手機(jī)應(yīng)用市場
1)目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應(yīng)用市場上架,應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”,后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅”下載安裝。
2)蘋果APP Store
蘋果APP Store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”??稍贏PP Store中搜索“個(gè)人所得稅”,點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。
2.關(guān)于個(gè)稅APP如何注冊?
當(dāng)前,個(gè)稅APP支持以下兩種注冊模式:
(1)人臉識別認(rèn)證注冊模式(此模式只支持中國大陸居民),即通過輸入居民身份證號碼和姓名,然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別,驗(yàn)證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼,短信驗(yàn)證通過后完成注冊。
(2)大廳注冊碼注冊模式,即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳,經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后,登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式,輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息,驗(yàn)證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼,短信驗(yàn)證通過后完成注冊。
[ 網(wǎng)友65621 ]
住房租金專項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級城市、地級市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍。
[ 網(wǎng)友64121 ]
為讓人民群眾切實(shí)享受到個(gè)稅改革紅利,稅務(wù)機(jī)關(guān)在加強(qiáng)保障納稅人合法權(quán)益方面有哪些新舉措?
[ 張頌舟 ]
針對個(gè)人所得稅納稅服務(wù)投訴,稅務(wù)部門提出進(jìn)一步暢通受理渠道、壓縮處理時(shí)限等要求,切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
對于未執(zhí)行到位新個(gè)人所得稅法的扣繳單位或稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人可通過網(wǎng)站、12366熱線、信函、現(xiàn)場等多個(gè)渠道向稅務(wù)部門投訴。稅務(wù)部門一方面將涉及個(gè)人所得稅的投訴受理審查期限由2個(gè)工作日壓縮為1個(gè)工作日。另一方面將服務(wù)態(tài)度類的投訴、服務(wù)質(zhì)效類中未履行一次性告知和未履行首問責(zé)任制的投訴、侵害權(quán)益類中要求納稅人提供規(guī)定以外資料和妨礙納稅人行使納稅申報(bào)方式選擇權(quán)的投訴的辦結(jié)時(shí)限壓縮為3個(gè)工作日。同時(shí)對其他類別的納稅服務(wù)投訴,稅務(wù)部門應(yīng)于受理投訴后3個(gè)工作日內(nèi),向納稅人反饋投訴處理進(jìn)展情況,并按照納稅服務(wù)投訴管理辦法規(guī)定的時(shí)限盡快辦結(jié)。
[ 網(wǎng)友6054 ]
假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書,可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?
[ 葉霖兒 ]
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,可以在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。因此,您在一個(gè)納稅年度中取得多個(gè)技能人員職業(yè)資格證書,也按照3600元的定額扣除。
[ 網(wǎng)友13879 ]
已全款買房,又在同一城市租房,是否可享受住房租金專項(xiàng)附件扣除?
[ 葉霖兒 ]
您這種情況是屬于有自有住房,那么在同一城市再發(fā)生的租房租金不能享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。
[ 網(wǎng)友7244 ]
我們有兩個(gè)孩子,一個(gè)在讀小學(xué)一個(gè)在讀幼兒園小班,能享受的子女教育費(fèi)如何扣除?
[ 葉霖兒 ]
子女教育支出的范圍是接受全日制學(xué)歷教育的支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
年滿3歲到小學(xué)入學(xué)前,也可以參照此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。您一個(gè)孩子在讀小學(xué),另一個(gè)在讀幼兒園小班的孩子,如果年滿3歲了,那么您兩個(gè)孩子就可以每月共扣除2000元的子女教育支出。
[ 網(wǎng)友6678 ]
北京,租房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)?
[ 葉霖兒 ]
按照國務(wù)院頒布的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法規(guī)定和您的情況,您在北京工作且沒有住房,發(fā)生的房屋租金支出,可按每月1500元標(biāo)準(zhǔn)扣除。
[ 網(wǎng)友6678 ]
個(gè)稅扣除政策各地差異?
[ 葉霖兒 ]
除了房屋租金,根據(jù)納稅人主要工作城市不同適用不同扣除標(biāo)準(zhǔn)外,其他扣除項(xiàng)目適用統(tǒng)一的政策。
[ 網(wǎng)友6875 ]
夫妻婚前各自購了住房,住房貸款扣除問題?
[ 葉霖兒 ]
夫妻婚前各自購買住房發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出,婚后夫妻可以選擇其中一套住房,由購買方按標(biāo)準(zhǔn)100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
[ 網(wǎng)友6839 ]
學(xué)歷學(xué)位?
[ 葉霖兒 ]
如果您所從事的繼續(xù)教育沒有學(xué)歷,只有學(xué)位,在學(xué)習(xí)過程中,您也可以按照每月400的標(biāo)準(zhǔn),享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。
[ 小鯽魚 ]
您好,除了在線訪談?lì)惖男问剑袥]有其他的培訓(xùn)方式,我們可以通過手機(jī)隨時(shí)觀看的?
[ 張頌舟 ]
除在線訪談形式有無其他形式:各地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人學(xué)堂組織了很多免費(fèi)培訓(xùn),您可以報(bào)名參加,您還可以通過稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺和官方微信觀看我們特地為個(gè)稅改革制作的小視頻、圖解等。
[ 網(wǎng)友654 ]
無法登陸APP怎么辦?
[ 陳洧 ]
可先檢查一下手機(jī)網(wǎng)絡(luò)是否正常連接,或更換其他網(wǎng)絡(luò)嘗試
稅務(wù)系統(tǒng)近期在完善,12月26-29日浙江、寧波地區(qū)會有系統(tǒng)維護(hù),可調(diào)整操作時(shí)間
可聯(lián)系12366及各省咨詢電話。
[ 網(wǎng)友6874 ]
安卓手機(jī)如何下載APP?
[ 陳洧 ]
通過各省的電子稅務(wù)局下載
通過自然人稅收系統(tǒng)進(jìn)行下載
通過手機(jī)的應(yīng)用市場下載“個(gè)人所得稅”。
[ 網(wǎng)友6754 ]
納稅人專項(xiàng)附加扣除的信息填錯(cuò)了怎么辦?
[ 陳洧 ]
納稅人自行提交、自行核實(shí)。
進(jìn)行專項(xiàng)扣除時(shí),系統(tǒng)會顯示之前已扣除的信息,可自行再次確認(rèn)核實(shí)。
若稅款已繳納,也可在匯算清繳時(shí)進(jìn)行修改,多退少補(bǔ)。
[ 網(wǎng)友63927 ]
如何下載專項(xiàng)附加扣除的電子模板?
[ 陳洧 ]
可登陸各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站、各地的電子稅務(wù)局門戶網(wǎng)站、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,進(jìn)入系統(tǒng)后,再進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除菜單,選擇具體項(xiàng)目,點(diǎn)擊“導(dǎo)入”下載模板即可。
[ 網(wǎng)友63927 ]
住房租金扣除、合同備案問題?
[ 葉霖兒 ]
您好,住房租金扣除,相關(guān)合同或協(xié)議不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,但需要留存?zhèn)洳椤?/p>
[ 主持人 ]
好的,再次感謝到場的各位領(lǐng)導(dǎo)和專家,感謝各位網(wǎng)友的參與,本次訪談到此結(jié)束,歡迎您繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目,了解稅收熱點(diǎn)、獲取稅收知識,再見!
實(shí)務(wù)指南
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