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全額抵扣應(yīng)分期的進(jìn)項(xiàng)稅，后期何時(shí)將多抵的轉(zhuǎn)入待抵扣

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2017/08/02 14:08:19　字體：大 小

　　【問題】

　　2017年5月取得不動(dòng)產(chǎn)購入發(fā)票，應(yīng)分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因理解有誤，全額抵扣了。6月將多抵的40%轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中，那待抵扣的40%可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間是從5月份算起，還是從6月份算起？

　　【答案】

　　5月購入不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)分期抵扣，當(dāng)月多抵扣了40%的進(jìn)項(xiàng)稅，需要進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，更正5月份增值稅申報(bào)表，待抵的40%的進(jìn)項(xiàng)稅從5月份算起第13個(gè)月抵扣。


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