7月直播:新職工薪酬-政府補(bǔ)助準(zhǔn)則精講與稅會(huì)差異調(diào)整解析
【課程簡(jiǎn)介】
中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)趨同步伐加快。2014年1月27日,財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》的通知財(cái)會(huì)[2014]8號(hào),自2014年7月1日起施行;2017年5月10日,財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》的通知 財(cái)會(huì)〔2017〕15號(hào),自2017年6月12日起施行。并要求對(duì)2017年1月1日存在的政府補(bǔ)助采用未來適用法處理,對(duì)2017年1月1日至本準(zhǔn)則施行日之間新增的政府補(bǔ)助根據(jù)本準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。財(cái)政部此前發(fā)布的有關(guān)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理規(guī)定與本準(zhǔn)則不一致的,以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。
修訂后的職工薪酬、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則,在職工薪酬、政府補(bǔ)助分類以及確認(rèn)和計(jì)量、列報(bào)等方面都發(fā)生重大變化。本課程從分析新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異入手,深入解析新準(zhǔn)則,講解新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù),特別是重點(diǎn)講解新準(zhǔn)則下稅會(huì)差異調(diào)整、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)等問題。
【課程名稱】新職工薪酬-政府補(bǔ)助準(zhǔn)則精講與稅會(huì)差異調(diào)整解析
【上課時(shí)間】07月25日(周二 09:30~12:00 14:00~17:00)
【課程定價(jià)】非會(huì)員800元(會(huì)員扣1次) 立即報(bào)名>> 加入會(huì)員>>
【授課老師】富老師: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、地稅系統(tǒng)12366答疑專家。擅長(zhǎng)講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、稅法與會(huì)計(jì)差異分析、企業(yè)清算、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等課程。其授課特點(diǎn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚,財(cái)稅結(jié)合,政策把握精準(zhǔn),實(shí)用性強(qiáng)。
【面向?qū)W員】企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、或勞資主管等相關(guān)財(cái)務(wù)人員。
【課程大綱】
職工薪酬
一、職工和職工薪酬的范圍
(一)職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工范圍與企業(yè)所得稅規(guī)范職工范圍的差異
1.職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工范圍
2.企業(yè)所得稅規(guī)范職工范圍
(二)職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工薪酬范圍與企業(yè)所得稅規(guī)范職工薪酬范圍的差異
1.職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)范的企業(yè)職工薪酬范圍
2.企業(yè)所得稅規(guī)范職工薪酬范圍
二、職工薪酬準(zhǔn)則對(duì)職工薪酬的分類
(一)短期薪酬
(二)帶薪缺勤
(三)利潤(rùn)分享計(jì)劃
(四)離職后福利
(五)辭退福利
(六)其它長(zhǎng)期職工福利
三、短期薪酬的確認(rèn)與計(jì)量
(一)貨幣性短期薪酬
(二)帶薪缺勤
(三)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃
(四)非貨幣性福利
四、離職后福利的確認(rèn)與計(jì)量
(一)設(shè)定提存計(jì)劃
(二)設(shè)定受益計(jì)劃
五、辭退福利的確認(rèn)與計(jì)量
六、其他長(zhǎng)期職工福利的確認(rèn)與計(jì)量
七、財(cái)稅疑難問題解析
(一)工資薪金財(cái)稅疑難問題
1.稅前扣除的工資薪金總額范圍包括哪些內(nèi)容?稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)掌握原則是什么?
2.企業(yè)發(fā)生的臨時(shí)工工資能否憑據(jù)企業(yè)自制工資發(fā)放明細(xì)表在稅前扣除?
3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出是否必須繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)才能在稅前扣除?
4.企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利,稅收上是否按視同銷售處理?是否計(jì)入職工福利費(fèi),按職工福利費(fèi)政策在稅前扣除?
5.企業(yè)在年終12月份計(jì)提全年獎(jiǎng)金在匯算清繳結(jié)束前支付,匯繳年度能否稅前扣除?
6.企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系支付的辭退福利支出,稅收上是否確認(rèn)為工資薪金總額?能否一次性在稅前扣除?
7.“營(yíng)改增”后企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用如何在企業(yè)所得稅稅前扣除?
8.職工薪酬支出如何填報(bào)企業(yè)所得稅匯算報(bào)表?
(二)職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)稅疑難問題
1.企業(yè)在職工食堂發(fā)生的業(yè)務(wù)招待支出是作為職工福利費(fèi)在稅前扣除,還是并入“企業(yè)管理費(fèi)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”在稅前扣除?
2.企業(yè)職工食堂在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)上購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票所發(fā)生的支出,能否在稅前扣除?
3.企業(yè)員工學(xué)歷教育發(fā)生的支出,能否在職工教育經(jīng)費(fèi)列支并在稅前扣除?
4.職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出如何填報(bào)企業(yè)所得稅匯算報(bào)表?
5.企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后按規(guī)定比例返還給企業(yè)部分是否需要繳納企業(yè)所得稅? 企業(yè)直接使用“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”能否在稅前扣除?
(三)商業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)稅疑難問題
1.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出能否在稅前扣除?
2.企業(yè)為全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)能否在稅前扣除?
政府補(bǔ)助稅會(huì)差異及調(diào)整
一、政府補(bǔ)助及其特征
(一)來源于政府經(jīng)濟(jì)資源分類
1.政府購(gòu)買服務(wù)
2.政府資本性投入
3.政府補(bǔ)助
(二)政府補(bǔ)助特征
1.來源于政府經(jīng)濟(jì)資源
2.無償性
二、政府補(bǔ)助分類及確認(rèn)與計(jì)量
(一)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助
1.確認(rèn)遞延收益
2.沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值
(二)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助
1.確認(rèn)其他收益
2.沖減費(fèi)用、成本
3.營(yíng)業(yè)外收入
(三)財(cái)政貼息確認(rèn)與計(jì)量
1.財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行
2.財(cái)政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)
(四)同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)與計(jì)量
三、政府補(bǔ)助財(cái)稅疑難問題解析
(一)政府補(bǔ)助稅收上確認(rèn)為不征稅收入,不征稅收入是否屬于稅收優(yōu)惠政策?是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?
(二)稅收政策如何確認(rèn)應(yīng)稅收入政府補(bǔ)助與不征稅收入政府補(bǔ)助?
(三)新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則下,稅收上確認(rèn)為與收益相關(guān)的不征稅收入政府補(bǔ)助如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算表?
(四)新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則下,稅收上確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的不征稅收入政府補(bǔ)助如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算表?
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