采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序?yàn)椋鹤R(shí)別采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行具體描述；分析采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，編制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表；評(píng)價(jià)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，編制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表；確定采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；提出采購(gòu)業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案。在實(shí)踐中，采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)價(jià)是合在一起進(jìn)行的。此外，采購(gòu)業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案要看企業(yè)的需要，也可在采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)完成后單獨(dú)進(jìn)行。

　　1、識(shí)別并描述風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要把采購(gòu)業(yè)務(wù)的具體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，然后整理出整體層面的風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)業(yè)務(wù)具體風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，因企業(yè)的不同而有所不同。

　　在采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制構(gòu)建與實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提示，結(jié)合采購(gòu)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，識(shí)別并具體描述采購(gòu)業(yè)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，以便完善采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，以有效地控制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、分析風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容很多，一般應(yīng)從成因和結(jié)果兩個(gè)方面進(jìn)行，并編制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表。

　　3、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)從可能性和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序、劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并編制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表。

　　4、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)選擇采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。不同等級(jí)的采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)策略不一樣，一般有規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受等策略。不論選擇哪種策略應(yīng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都需要編制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)表。

　　5、編制采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)或風(fēng)險(xiǎn)圖譜。依據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果編制采購(gòu)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)或繪制風(fēng)險(xiǎn)圖譜。采購(gòu)業(yè)務(wù)層面數(shù)據(jù)庫(kù)基本要素包括業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)排序、應(yīng)對(duì)策略、剩余風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)也可以加上內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完成后的控制措施、控制部門或崗位等。

　　本階段采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)工作成果是，形成《采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其描述表》、《采購(gòu)業(yè)務(wù)整體層面風(fēng)險(xiǎn)清單》、《采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表》、《采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表》、《采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略表》、《采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決方案》等。