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創(chuàng)業(yè)板獨立性注冊會計師需關(guān)注的四個方面
保代培訓(xùn)會多次強調(diào)了創(chuàng)業(yè)板公司的獨立性問題。這之間涉及到四個大的方面：
一、創(chuàng)業(yè)板申請人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級管理人員不能在關(guān)聯(lián)方擔(dān)任執(zhí)行董事職務(wù)。對于家族企業(yè)內(nèi)部的兼職，證監(jiān)會認為不一定必須清理，但需要保薦人和律師對其獨立性發(fā)表意見。
二、各股東之間的持股比例相互獨立，但對于5％以上的主要股東，證監(jiān)會仍將關(guān)注其與發(fā)行人的同業(yè)競爭狀況，主要看報告期內(nèi)主要股東與發(fā)行人的經(jīng)營情況。
三、如果發(fā)行人實際控制人的經(jīng)營能力較差，除發(fā)行人外，實際控制人其余資產(chǎn)的業(yè)績較差，則很可能產(chǎn)生資金占用問題，證監(jiān)會將予以重點關(guān)注。證監(jiān)會要求發(fā)行申請人對資金占用進行清理，并對在報告期內(nèi)占用情況進行說明。
四、發(fā)行人與董監(jiān)高及其親屬共同設(shè)立公司，應(yīng)當清理，發(fā)行人與控股股東、實際控制人共同設(shè)立公司的，證監(jiān)會將予以關(guān)注，控股股東、實際控制人為自然人的，證監(jiān)會建議清理。
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