研究顯示：上市公司內(nèi)控水平有改善

來(lái)源: 上海證券報(bào) 編輯： 2011/09/08 11:13:45　　字體：大小

　　廈門(mén)大學(xué)內(nèi)控指數(shù)課題組日前完成的研究報(bào)告——《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2010）：制定、分析與評(píng)價(jià)》指出，我國(guó)上市公司2010年內(nèi)部控制水平得到改善，但整體水平仍然處于最低一級(jí)VI水平。

　　該課題組去年曾發(fā)布了2009年我國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)，當(dāng)時(shí)指數(shù)表明我國(guó)上市公司內(nèi)部控制整體水平尚不高。今年，課題組繼續(xù)跟蹤上市公司，對(duì)其2010年的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　研究報(bào)告評(píng)價(jià)了1891家上市公司的2010年度內(nèi)部控制水平，從各項(xiàng)指標(biāo)來(lái)看，無(wú)論是整體分值還是較高等級(jí)公司數(shù)量均有上升，表明我國(guó)2010年內(nèi)部控制水平得到改善。但報(bào)告同時(shí)認(rèn)為，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制整體水平仍然處于最低一級(jí)VI水平，有待加強(qiáng)。

　　經(jīng)研究分析，從內(nèi)部控制指數(shù)來(lái)看，2010年，我國(guó)達(dá)到內(nèi)部控制III級(jí)水平的公司增加了3家，進(jìn)入IV級(jí)水平的公司增加了32家。從相關(guān)要素指數(shù)來(lái)看，達(dá)到II、III、IV等級(jí)的公司數(shù)量均在2009年的基礎(chǔ)上有較快增加。在內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督方面，首次有公司分別進(jìn)入II級(jí)和I級(jí)水平。在信息與溝通方面，達(dá)到I級(jí)水平的公司從2009年的1家劇增至17家。可以說(shuō)，2010年各項(xiàng)指標(biāo)均高于2009年，但是內(nèi)部控制整體水平、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督仍有待提高。

　　另外，課題組根據(jù)內(nèi)部控制指數(shù)，對(duì)1891家上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行排名，得出內(nèi)部控制百?gòu)?qiáng)企業(yè)。百?gòu)?qiáng)企業(yè)集中在制造業(yè)和金融、保險(xiǎn)業(yè)，這兩個(gè)行業(yè)囊括了67%的百?gòu)?qiáng)企業(yè)。81%的百?gòu)?qiáng)企業(yè)分布在東部省份，中部和西北各占9%和10%。

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