第一道“防火墻”——事前評估

　　企業(yè)在設(shè)定某一新客戶的信用標準時，往往先要評估它賴賬的可能性，即它的信用品質(zhì)。這可以通過“五C”系統(tǒng)來進行監(jiān)控評估。

　　1.品質(zhì)。即履行償債義務(wù)的可能性。企業(yè)必須設(shè)法了解顧客過去的付款記錄，看其是否具有按期如數(shù)付債的一貫作法，與其他供貨企業(yè)的關(guān)系是否良好。這一點經(jīng)常被視為評價顧客信用的首要因素。

　　2.能力。能力指顧客的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例。主要通過客戶的會計報表這個商業(yè)語言，即資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率進行分析。顧客的流動資產(chǎn)越多，其轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金支付款項的能力越強。同時，還應(yīng)注意顧客流動資產(chǎn)的質(zhì)量，看是否會出現(xiàn)存貨過多過時質(zhì)量下降，影響其變現(xiàn)能力和支付能力的情況。

　　3.資本。資本指顧客的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景。主要通過客戶資產(chǎn)負債表中的實收資本（注冊資本），以及資產(chǎn)總額進行分析。

　　4.抵押。企業(yè)簽訂賒銷合同時附有抵押條款。當(dāng)顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產(chǎn)。這對于不知底細或信用狀況有爭議的顧客尤為重要。一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補。對此需關(guān)注：其一，資產(chǎn)負債表中的“其他長期資產(chǎn)”項目的數(shù)額，防止凍結(jié)資產(chǎn)。其二，分析會計報表附注，防止已被抵押過的資產(chǎn)充數(shù)。

　　5.條件。條件指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。比如，萬一出現(xiàn)經(jīng)濟不景氣，會對顧客的付款產(chǎn)生什么影響，顧客會如何做，等等。這需要了解顧客在過去困難時期的付款歷史。用“四比”方法分析，即企業(yè)的實際與其過去、最好水平、預(yù)算水平、行業(yè)平均水平的比較。

　　在企業(yè)了解一個潛在客戶相關(guān)的信用資料并認為值得與其合作且風(fēng)險在可控的范圍內(nèi)之后，才會進一步商談合作的意向和合作的具體條款。然后通過企業(yè)規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對合同和客戶進行綜合評審。例如，運營部將從收益的角度對合同的價格、毛利率等進行評估，如果認為沒問題，運營部經(jīng)理簽字確認;第二步交由財務(wù)部審查，主要是評估回款周期是否合理，如果沒問題，由財務(wù)部經(jīng)理簽字確認后交給銷售部進行下一個環(huán)節(jié)的審查;銷售部對此進行法律風(fēng)險評估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作，退出的風(fēng)險和退出成本有多高，由銷售部經(jīng)理簽字確認后交給主管副總經(jīng)理審查，最后由總經(jīng)理審查確認。三個部的部長和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會，對于合同可以“一票否決”，除非重新與客戶溝通，爭取調(diào)整相應(yīng)條款以有效控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　第二道“防火墻”—— 事中監(jiān)控

　　一般是在合同執(zhí)行三四個月后進行，通過各部門組織的跨部門評估小組對該客戶進行綜合評估，對于價格偏低導(dǎo)致毛利貢獻不理想的客戶，企業(yè)一方面檢討自己成本控制是否有效，另一方面對于確實沒有合理毛利貢獻的客戶，果斷終止合作。

　　在合同執(zhí)行過程中，財務(wù)部門根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信用情況授予一定的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。如果應(yīng)收賬款達到這個額度而客戶沒有及時付款，就必須督促客戶付款并停止向該客戶提供物流服務(wù)。為保險起見，在合同執(zhí)行的過程中，財務(wù)部門每周都會以內(nèi)部催款通知書的形式，通知客戶經(jīng)理和分公司的負責(zé)人其負責(zé)的客戶的欠款和信用狀況，并提醒重點關(guān)注接近信用限度的客戶的動態(tài)和經(jīng)營狀況。

　　收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評價顧客信用的前提條件。信用監(jiān)控的方法有兩種：

　　1.直接監(jiān)控法。包括：定期拜訪大客戶，了解經(jīng)營狀況，每月進行應(yīng)收賬款確認;通過函證、電話查詢等。

　　2.間接監(jiān)控法。包括：

　?、儇攧?wù)報表解讀?？蛻舻呢攧?wù)報表，是其信用資料的主要來源。因為通過財務(wù)報表分析，即通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及會計報表附注（如8項減值準備的情況）等，基本上能掌握一個企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利狀況。

　?、谛庞迷u估機構(gòu)咨詢。世界上許多國家都有信用評估的專門機構(gòu)，這些機構(gòu)會定期發(fā)布有關(guān)企業(yè)的信用等級報告。目前，我國的信用評估機構(gòu)有三種類型;一是獨立的社會評估機構(gòu)；二是中央銀行負責(zé)組織的評估機構(gòu)，一般吸收商業(yè)銀行和各部門的專家進行評估；三是商業(yè)銀行組織的評估機構(gòu)。專門的信用評估機構(gòu)評估方法先進，評估調(diào)查細致，可信度較高。

　?、鄯ㄔ骸z查院、紀檢機構(gòu)的揭示。目前，我國法院、檢查院、紀檢機構(gòu)已加大對信用不佳的單位或個人追查和懲處力度，并在媒體上披露。

　?、芷渌麢C構(gòu)披露。如財稅部門、工商管理部門、證券交易所、消費者協(xié)會、會計師事務(wù)所，以及企業(yè)的主管部門等。例如，目前，我國工商管理部門已啟動“企業(yè)信用檔案”，可上網(wǎng)查詢。

　　第三道“防火墻”——事后跟蹤

　　1.實施對應(yīng)收賬款回收情況的分析與監(jiān)督?？梢酝ㄟ^以下方法實施對應(yīng)收賬款回收情況的分析與監(jiān)督。

　?。ǎ保┎捎肁BC分析法。即重點管理法(抓住重點，照顧一般)。把金額較大、欠款期限較久的應(yīng)收賬款列為管理重點。將最危險的客戶往前排。

　?。ǎ玻┵~齡分析法。簡單講，賬齡分析表是一張能顯示應(yīng)收賬款在外天數(shù)(賬齡)長短的報告，利用賬齡分析表，對可能發(fā)生的壞賬損失，提前做出應(yīng)對準備，充分估計這一因素對損益的影響。

　?。ǎ常┴攧?wù)指標分析法。分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

　?。ǎ矗┣迩奉A(yù)算管理及快報。即年初銷售部門會同會計部門作好清欠預(yù)算，每月或每旬由銷售部門或會計部門出列清欠報告，檢查和分析清欠情況。據(jù)此，向銷售部門及時發(fā)布客戶狀況預(yù)警（周轉(zhuǎn)天數(shù)超過XX天），并建立信用高風(fēng)險名單，進行定期跟蹤。

　　2.制定有效的收賬政策。當(dāng)前，雖然是買方市場，買方仍需要優(yōu)秀的物流供應(yīng)商為其服務(wù)，尤其是現(xiàn)代物流企業(yè)與客戶的關(guān)系已經(jīng)不是簡單的買賣關(guān)系，而是長期的合作伙伴關(guān)系，甚至是戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，物流企業(yè)只要提高自己的競爭力，就可以提高與買方談判的能力，在客戶評審的應(yīng)收賬款風(fēng)險方面，就會比較主動。

　　企業(yè)對不同過期賬款的收款方式主要包括：

　　（１）對過期較短的顧客，不予過多地打擾，以免將來失去這一市場。

　?。ǎ玻^期稍長的顧客，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催款。

　　（３）對過期較長的顧客，頻繁地信件催款并電話催詢。

　　若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)可幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款。一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款;在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻?ldquo;長期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。

　　（４）對過期很久的顧客，可在催款時措詞嚴厲，如客戶已達到破產(chǎn)界限，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額;客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù);客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害;起訴后收回賬款的可能性有限，等等。