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銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)
什么是銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)
銷售與收款循環(huán)是由同客戶交換商品或勞務(wù)，以及收到現(xiàn)金收入等有關(guān)業(yè)務(wù)活動組成的。
在賒銷方式下。銷售與收款業(yè)務(wù)流程主要有：處理客戶訂單，批準(zhǔn)賒銷信用，發(fā)送貨物，開具銷售發(fā)票，記錄銷售與收款業(yè)務(wù)，定期對賬和收回賬款，審批銷售退回與折讓，審批壞賬的注銷等。
銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的程序
訂貨（訂貨單）——>銷售單（銷售單）——>批準(zhǔn)賒銷——>發(fā)貨——>裝運(yùn)（提貨單）——>開票（銷售發(fā)票）——>記賬。
1.處理客戶訂貨
企業(yè)在收到客戶訂單之后。應(yīng)立即編制銷貨單，列示客戶訂購的商品名稱、規(guī)格、數(shù)量等，以此作為處理訂貨的依據(jù)。
2.批準(zhǔn)賒銷
對于賒銷業(yè)務(wù)。在發(fā)出商品之前。按照賒銷政策調(diào)查客戶的信用狀況。經(jīng)過合法授權(quán)人員批準(zhǔn)客戶的賒銷額、賒銷期。
3.發(fā)運(yùn)商品
發(fā)運(yùn)商品，是該業(yè)務(wù)循環(huán)中出讓資產(chǎn)的起點。發(fā)出商品時要編制發(fā)運(yùn)憑證作為發(fā)貨證明。
4.向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)
開出恰當(dāng)數(shù)額賬單的關(guān)鍵是實際發(fā)貨數(shù)量和批準(zhǔn)的價格。以賬單確定向客戶收取的貨款在銷貨日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬中恰當(dāng)?shù)赜涗涗N售業(yè)務(wù)。
5.定期對賬和催收賬款
財會部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄。還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。對已超過正常信用期限的客戶以各種方式催收貨款。并通知信用管理人員。
6.收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入
處理貨款時最重要的是要保證全部收入都必須如數(shù)、及時地記人現(xiàn)金或銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬。
7.備抵壞賬
按照穩(wěn)健性會計原則。提取壞賬準(zhǔn)備。以抵補(bǔ)企業(yè)以后發(fā)生的壞賬損失。
8.審批銷售退回與折讓
通常由銷售部門主管根據(jù)退貨驗收單和入庫單批準(zhǔn)退貨。對銷售折讓同樣由具有審批權(quán)的銷售人員批準(zhǔn)后執(zhí)行，并據(jù)此編制貸項通知單。財會部門根據(jù)銷售退回與折讓憑證及時、準(zhǔn)確記錄。
9.注銷壞賬
確認(rèn)應(yīng)收款賬無法收回時，經(jīng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)后將其注銷。由財會人員沖減相應(yīng)應(yīng)收賬款。財會部門應(yīng)設(shè)置已注銷應(yīng)收賬款備查簿。防止以后收回已注銷的應(yīng)收賬款出現(xiàn)錯弊。
銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的特點
?。?）接受顧客訂單至復(fù)核企業(yè)管理當(dāng)局的銷售政策授權(quán)批準(zhǔn)后編制一式多聯(lián)的銷售單（有的企業(yè)是一式六聯(lián)）；
?。?）如果是賒銷業(yè)務(wù)，信用管理部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策進(jìn)行信用審批；
?。?）復(fù)核企業(yè)管理當(dāng)局銷售政策和信用政策后，管理當(dāng)局要求倉庫部門按照銷售單供貨；
?。?）按銷售單裝運(yùn)貨物；
?。?）審核裝運(yùn)憑證和商品價目表中相應(yīng)商品的價格開出銷售發(fā)票；
?。?）記錄銷售；
?。?）辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入；
?。?）辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓；
?。?）注銷壞賬；
?。?0）提取壞賬準(zhǔn)備。
責(zé)任編輯：文會計
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