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成本預算管理新模式帶來企業(yè)新活力

來源: 科技日報 編輯: 2011/07/08 11:02:01  字體:

   經(jīng)典案例

  不用深入現(xiàn)場,直接通過財務部監(jiān)控室電腦就可以掌控一線班組所有材料消耗情況,就連一條螺栓都會一清二楚;出多少煤掙多少錢,干多少活用多少料,每天工資得多少,公平公正公開,職工心里亮堂堂;借助先進的網(wǎng)絡平臺,可以對每一筆款項進行即時的追溯查詢、監(jiān)控預警和分析考核;現(xiàn)如今,憑借“嚴謹務實、精細穩(wěn)健、制度嚴明、流程規(guī)范”的特有管理文化,依托自行開發(fā)的“煤炭企業(yè)成本自主管理資源規(guī)劃系統(tǒng)”“煤炭企業(yè)成本預算智能管控系統(tǒng)”和“基于內(nèi)部模擬市場的適時預算控制”等一系列先進的財務管理手段和方法,峰峰集團的財務整體調(diào)控能力與管理水平顯著提高。

  峰峰集團充分運用金融和信貸政策。針對不同時期國家金融政策的變化,合理籌劃資金來源和使用,通過資金集中管理,減少資金沉淀,保證資金流轉效率。獲取信貸支持,減少利息支出,每年為企業(yè)節(jié)約資金400萬元。組織發(fā)行企業(yè)債券和中期票據(jù),募集資金20億元,與同期銀行貸款利率比,5年為企業(yè)節(jié)約財務費用約1.4億元。今年1-5月份,他們針對不同的銀行采取不同的融資政策,堅持基準利率不上浮或少上??;按照比價招標方式取得貼現(xiàn)資金;以保證金方式取得銀行承兌匯票;以大票折小票方式盤活資金等,為企業(yè)創(chuàng)造效益3166萬元。

  “是創(chuàng)新給峰峰集團的財務管理帶來了新的動力,是穩(wěn)健有序的財務管控新模式為企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、經(jīng)營規(guī)模擴大帶來了資金保證。”集團公司副總經(jīng)理、總會計師張建鋒如是說。

  預算管控新機制減少跑冒滴漏

  今年5月份,一份大紅請柬寄至峰峰集團,誠邀集團財務管理負責人到重慶全國煤炭企業(yè)管理創(chuàng)新會議上做經(jīng)驗介紹。峰峰集團的預算管理模式得到越來越多行內(nèi)業(yè)界的垂青。

  這源于近年來峰峰集團在創(chuàng)新預算管理機制,加強精細管控方面方面進行的大膽探索和嘗試。他們創(chuàng)立的“五三一”預算管控機制,涵蓋了財務工作“預算管理、成本管理、資金管理、投融資管理、風險管理”五個方面,新機制讓財務工作羽翼豐滿。

  自2005年開始,峰峰集團便開始了預算管理的深入探索,他們制定“集團、礦廠、區(qū)隊(車間)、班組、崗位”五級預算主體。集團公司重點保證戰(zhàn)略目標規(guī)劃落實、對二級單位進行績效考評;礦廠以成本為中心,制定完善內(nèi)部結算價格,做好預算指標的落實;區(qū)隊按照作業(yè)計劃分解執(zhí)行預算目標,優(yōu)化勞動組織,合理安排工作任務;班組抓好現(xiàn)場定額控制,做好上下工序結算,制定班組內(nèi)部分配辦法;崗位人員按照作業(yè)標準執(zhí)行操作,減少跑冒滴漏,進行技術革新,提高工作效率。

  此外,明確了“決策層、管控層、業(yè)務層”三種管控職能,即決策層制定預算、管控層監(jiān)控預算執(zhí)行情況、業(yè)務層執(zhí)行落實預算。促使了各層級分工明確,職權明晰。實現(xiàn)了“縱向管控與橫向協(xié)同相統(tǒng)一”,縱向管控延伸到基礎作業(yè)環(huán)節(jié),環(huán)節(jié)之間按照工序流程進行橫向控制,部門之間實現(xiàn)信息共享。

  “近年來,在財務管理創(chuàng)新方面,我們可謂收益頗豐。2007年自行開發(fā)‘煤炭企業(yè)成本自主管理資源規(guī)劃系統(tǒng)’獲得‘河北省科技成果二等獎’;2009年研發(fā)的‘煤炭企業(yè)成本預算智能管控系統(tǒng)’獲得‘河北省科技成果三等獎’;2010年進一步開展的‘煤炭企業(yè)成本預算管控系統(tǒng)的構建與實施’項目,并獲得‘河北省管理創(chuàng)新成果一等獎’和‘中國煤炭工業(yè)協(xié)會管理創(chuàng)新成果一等獎’。”部長夏學英如數(shù)家珍。

  “作業(yè)成本預算控制”新模式延伸成本管理鏈條

  成本是企業(yè)的根脈。

  傳統(tǒng)的成本管理,只重視了指標的層層分解和結果的考核,缺乏對過程控制的有效手段,往往是指標分下去以后,出現(xiàn)大量調(diào)整因素,結果是二級單位完成指標,集團公司整體預算超支,存在上下兩張皮現(xiàn)象。

  “千斤重擔大家挑,人人肩上有指標。”峰峰集團“作業(yè)成本預算控制”的新模式把成本管理鏈條不斷延伸,“約法三章”更加細化。

  由原來縱向分解成本指標,改為按工序流程橫向控制指標,在崗位之間引入市場理念,通過梳理、調(diào)整生產(chǎn)礦井內(nèi)部業(yè)務流程,把集團公司下達的預算目標以產(chǎn)品和價格的形式,落實到每一個作業(yè)環(huán)節(jié)和崗位上。

  通過在企業(yè)內(nèi)部建立市場化成本控制體系,優(yōu)化作業(yè)流程、完善價格體系、推進自主式、精細化管理,實現(xiàn)了核算到崗、日清日結。一項統(tǒng)計資料顯示,扣除各項政策性增支因素后,2010年原煤成本比2009年降低5.36元/噸,實現(xiàn)經(jīng)濟效益9100萬元。

  薛村礦職工田斐深有體會:“現(xiàn)在好了,實行市場自主式管理后,掙多少當天就能知道,心里總是亮堂堂的。”

  成本管理由以往礦長部室為主向崗位職工轉變,由少數(shù)人管向人人都來管轉變。大家都切實感受到,省下的就是自己的,每一分錢都要將打細算,每一個材料都不能浪費。

  考勤員許現(xiàn)林說,我們在每個班都會把當班考核的所有數(shù)據(jù)錄入電腦,系統(tǒng)會按照預先設定的程序換算出每個職工的當班工資,這樣“日成本、日利潤、日工資”都清清楚楚。

  “我們與國內(nèi)頂尖企業(yè)海爾進行對標,提出集團公司經(jīng)營過程的全管控。‘全員參與、責任明確、日清日結’才能調(diào)動各級管理者增收節(jié)支的積極性。”財務部主任師高文贊說,“是‘精細化、流程化、信息化’的成本預算管控模式,讓峰峰集團牽住了成本管理的‘牛鼻子’。”

  資金精細管控確保資金有效使用

  2010年,峰峰集團原煤產(chǎn)量完成2000萬噸,精煤產(chǎn)量完成1040萬噸,營業(yè)收入完成700億元,同比增加395億元,增長1倍多,企業(yè)進入跨越發(fā)展的新階段,企業(yè)經(jīng)營困難增多,運營風險加大,對財務工作提出更新、更高要求。

  井下職工挖煤不容易,必須當好家理好財,管好用好每一分錢。為了強化資金精細管控,他們提出“以收定支、量入為出”的原則,編制、審批和執(zhí)行資金預算,保重點、保急需,嚴格控制預算外和非生產(chǎn)性支出。建立月度資金調(diào)度例會制度,掌握資金收支狀況,及時解決資金運轉中存在的問題。今年以來,實施資金管理體制改革,實行收支兩條線,縮減銀行賬戶,積極推行“雙卡”管理模式,外出使用“公務卡”,報銷結算使用“結算卡”;運用網(wǎng)上銀行、POS機等先進手段,提高工作效率,進一步增強了集團資金管控能力,確保資金的有效使用,降低了企業(yè)資金風險。

我要糾錯】 責任編輯:雨非
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