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編制集團(tuán)公司的預(yù)算是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的工作。許多集團(tuán)公司在做預(yù)算時(shí),往往受到一些誤區(qū)的驅(qū)使,導(dǎo)致集團(tuán)預(yù)算往往以失敗而告終。
缺少培訓(xùn),沒(méi)有全面了解預(yù)算管理的真正意義。在集團(tuán)內(nèi)部可能會(huì)認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部的事,把預(yù)算理解為簡(jiǎn)單的表格加數(shù)據(jù)。這就會(huì)使預(yù)算的結(jié)果大打折扣,預(yù)算的準(zhǔn)確性、專業(yè)性、準(zhǔn)確性受到質(zhì)疑。
缺乏科學(xué)的整體時(shí)間布局。由于缺乏經(jīng)驗(yàn),不能科學(xué)合理地安排時(shí)間的進(jìn)度。因?yàn)闀r(shí)間偏差較大,預(yù)算的結(jié)果就不會(huì)太理想。
預(yù)算的選擇方法不當(dāng)。 預(yù)算方法有彈性預(yù)算和靜態(tài)預(yù)算,集團(tuán)市場(chǎng)變化較快,業(yè)務(wù)量變化也很大,成本多為變動(dòng)成本,采用彈性預(yù)算加滾動(dòng)預(yù)算法比較適合。不合適的預(yù)算方法會(huì)導(dǎo)致預(yù)算偏差過(guò)大。
缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算流程安排。如果缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒贪才?,考慮不好信息流上下游的關(guān)系,數(shù)據(jù)報(bào)表的傳輸過(guò)程則會(huì)出現(xiàn)混亂無(wú)序的情況。
組織建設(shè)不健全,角色分工不清晰。在集團(tuán)預(yù)算中,容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)部全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作的情況,這就不可避免的缺乏整體組織預(yù)算建設(shè)的能力,各個(gè)部門容易出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象,將會(huì)嚴(yán)重的影響預(yù)算的質(zhì)量。
預(yù)算的模板設(shè)計(jì)存在缺陷。預(yù)算的模板設(shè)計(jì)沒(méi)有考慮到工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息流之間的轉(zhuǎn)換,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯順序考慮的不夠周詳,財(cái)務(wù)部之外的其他部門由于缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)不會(huì)正確的使用填報(bào)制度,這樣填報(bào)起來(lái)的難度很大。
預(yù)算執(zhí)行與控制存在缺陷。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中由于沒(méi)有相應(yīng)的工具進(jìn)行監(jiān)控和考察,或者預(yù)算內(nèi)外管理的細(xì)則不到位,都會(huì)影響預(yù)算執(zhí)行的效果。
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