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福煤集團(tuán)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的八項(xiàng)舉措

來(lái)源: 盧范經(jīng) 編輯: 2010/10/20 10:21:01  字體:

  福煤集團(tuán)是2000年3月由原福建省煤炭工業(yè)總公司轉(zhuǎn)制成立的國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司。作為省屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè),福煤集團(tuán)目前已形成以煤炭、電力為主業(yè),涉及供熱、港口、能源貿(mào)易等行業(yè)的綜合性企業(yè)集團(tuán)。截至2007年底,福煤集團(tuán)的煤炭生產(chǎn)和在建礦井總規(guī)模為548萬(wàn)噸/年,電力產(chǎn)業(yè)投入運(yùn)行的裝機(jī)規(guī)模為100萬(wàn)千瓦,在建項(xiàng)目裝機(jī)規(guī)模達(dá)396萬(wàn)千瓦,2007年集團(tuán)公司總資產(chǎn)為104.66億元,凈資產(chǎn)為40.94億元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.95億元。福煤集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中,為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,提高集團(tuán)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,在強(qiáng)化集團(tuán)化管理的同時(shí)不斷加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),提出了八項(xiàng)舉措。

  一、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

  2008年集團(tuán)公司成立了風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),該委員會(huì)由集團(tuán)董事、總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、規(guī)劃、法律、煤炭、電力、安全等部門的負(fù)責(zé)人和外聘專家組成。

  風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)是在集團(tuán)公司董事會(huì)下設(shè)立的專業(yè)委員會(huì),成為集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),其職責(zé)是:制定集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;負(fù)責(zé)提出集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn),審定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度和流程,審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告;組織對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控,制定重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制,對(duì)集團(tuán)在資金運(yùn)作、市場(chǎng)、操作等方面的風(fēng)險(xiǎn)控制情況定期進(jìn)行了解,對(duì)已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定化解措施。

  二、加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)控制

  2005年集團(tuán)公司成立了投資決策委員會(huì),自該委員會(huì)成立以來(lái),共審核項(xiàng)目42項(xiàng)、通過(guò)36項(xiàng)、否決6項(xiàng),有效防范了投資決策中的風(fēng)險(xiǎn),提高了投資的成功率。

  加強(qiáng)投資管理,是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。集團(tuán)公司作為投資主體,有權(quán)對(duì)以下事項(xiàng)作出決定:重大投資項(xiàng)目的投資方向,要求投資方向符合集團(tuán)公司的戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃;投資方式,選擇控股或參股、合資或聯(lián)營(yíng)等;審查集團(tuán)資產(chǎn)的收購(gòu)、兼并及處理;審查重要在建項(xiàng)目的階段性報(bào)告;項(xiàng)目的投資規(guī)模和投資的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);項(xiàng)目的投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),如資產(chǎn)收益率、資本報(bào)酬率、現(xiàn)金流量等。子公司有投資建議權(quán)及在一定的程度和范圍內(nèi)擁有投資決策權(quán),如留存煤炭企業(yè)的維簡(jiǎn)資金的投向、非煤企業(yè)折舊資金用于生產(chǎn)性設(shè)備更新等。子公司的固定資產(chǎn)投資須提出年度計(jì)劃,并經(jīng)集團(tuán)公司審批后方可實(shí)施。子公司對(duì)外投資,須經(jīng)集團(tuán)公司審批,未經(jīng)審批的,不得對(duì)外簽署有約束力的意向書、協(xié)議書、合同等文件。同時(shí),集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況不斷完善重大決策的支撐系統(tǒng),進(jìn)一步規(guī)范決策程序,投資決策委員會(huì)成員根據(jù)通過(guò)論證的可行性研究報(bào)告,采取投票表決的方式進(jìn)行決策。

  三、加強(qiáng)全面預(yù)算管理

  2005年集團(tuán)公司成立了預(yù)算委員會(huì),該委員會(huì)自成立以來(lái),逐步建立起一套圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃的預(yù)算體系與制度,從總體上實(shí)現(xiàn)了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格監(jiān)管、堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

  全面預(yù)算管理是一套圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心,以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算考評(píng)等預(yù)算管理環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)的管理體系與制度。在每年的預(yù)算啟動(dòng)會(huì)前,集團(tuán)高層提出跨年度發(fā)展戰(zhàn)略,并根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解,編制詳細(xì)的預(yù)算。目前集團(tuán)公司在預(yù)算委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格按照一致性、分級(jí)管理、全面預(yù)算管理、實(shí)事求是、剛性管理五個(gè)原則,開(kāi)展預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。同時(shí)做好預(yù)算的監(jiān)控分析,實(shí)施考核獎(jiǎng)懲。對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)。如對(duì)收入完成、費(fèi)用節(jié)省、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)全面的考核,并作為績(jī)效考核體系的重要組成部分,納入年度績(jī)效考核。

  四、增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度

  2006年集團(tuán)公司成立了審計(jì)委員會(huì),該委員會(huì)依照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),經(jīng)董事會(huì)授權(quán),享有相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督權(quán)。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)秘書處同集團(tuán)公司審計(jì)室合署辦公,具體負(fù)責(zé)的日常工作包括以下幾項(xiàng):1.提出健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和完善內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度的建議和意見(jiàn)。2.提出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)規(guī)劃與重要審計(jì)工作方案。3.審議集團(tuán)公司審計(jì)室提交的集團(tuán)公司和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、資金管理、投資項(xiàng)目等方面的重要審計(jì)報(bào)告,并提出解決方案和審計(jì)處理意見(jiàn)。4.組織開(kāi)展集團(tuán)公司全資和控股企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

  五、加強(qiáng)資金安全管理

  2005年集團(tuán)公司成立了資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組,加強(qiáng)對(duì)所屬單位融資借款審核、擔(dān)保審核,并對(duì)單位信用額度評(píng)定等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組的日常工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé),按以下程序開(kāi)展相關(guān)工作:1.所屬單位借款須向集團(tuán)公司提交借款申請(qǐng)報(bào)告,說(shuō)明資金的用途、借款金額及期限等,并同時(shí)附該筆借款的效益測(cè)算和保證資金安全措施等材料。2.集團(tuán)公司結(jié)算中心在接到單位借款申請(qǐng)后,指定專人負(fù)責(zé)對(duì)該單位的基本情況、資產(chǎn)狀況、資金占用、借款用途、還款資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)措施等進(jìn)行深入了解,簡(jiǎn)要提出書面意見(jiàn)。3.集團(tuán)公司財(cái)資部對(duì)結(jié)算中心的調(diào)查意見(jiàn)進(jìn)行初步審核,報(bào)集團(tuán)公司資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組審核。4.集團(tuán)公司定期或不定期召開(kāi)資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組會(huì)議,資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組成員根據(jù)調(diào)查情況進(jìn)行討論并投票,獲得半數(shù)以上投票的項(xiàng)目為通過(guò)。

  六、實(shí)行資金集中管理

  為加強(qiáng)集團(tuán)資金的集中管理,集團(tuán)公司成立了結(jié)算中心,結(jié)算中心的作用與功能主要體現(xiàn)在以下方面:1.結(jié)算管理。主要是貨幣資金國(guó)內(nèi)結(jié)算的管理,除現(xiàn)金結(jié)算范圍外,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一律通過(guò)結(jié)算中心在開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.賬戶管理。集團(tuán)下屬公司的銀行賬號(hào)納入結(jié)算中心的管理范圍,由結(jié)算中心代為管理,并在結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬號(hào),其結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)內(nèi)部賬號(hào)進(jìn)行。3.整合控股公司資金資源。通過(guò)賬戶集中,繳銷子公司在銀行的閑置賬戶,各子公司的資金余額90%以上歸集到控股母公司結(jié)算中心賬戶,以減少資金沉淀,加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。4.融資授信管理。融資業(yè)務(wù)由結(jié)算中心向各金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)展,集團(tuán)下屬公司根據(jù)資金狀況向結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部借款和還款,其內(nèi)部融資額度由結(jié)算中心在年初根據(jù)集團(tuán)和其預(yù)算情況予以確定。

  七、建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

  集團(tuán)公司目前所采用的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),是通過(guò)觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,對(duì)可能或?qū)⒚媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)行預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。主要財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)包括:資產(chǎn)負(fù)債率、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等。通過(guò)對(duì)以上指標(biāo)值的計(jì)算、比較和分析,能夠了解集團(tuán)所處的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,使集團(tuán)能夠及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,調(diào)整財(cái)務(wù)策略。

  八、拓寬融資渠道,改變?nèi)谫Y思路

  為了減少宏觀調(diào)控政策對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的影響,確保重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)通過(guò)拓寬融資渠道和改變?nèi)谫Y思路兩方面的創(chuàng)新,有效抵御了宏觀政策變動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  1.在拓寬融資渠道方面,注重發(fā)揮權(quán)益性融資和債務(wù)性融資的雙重作用。加強(qiáng)留存收益籌資力度,通過(guò)子公司以利潤(rùn)等留存收益形式歸集資本金,保證集團(tuán)規(guī)模擴(kuò)張、結(jié)構(gòu)調(diào)整的資本金需求。通過(guò)發(fā)行股票和積極引入戰(zhàn)略投資者進(jìn)行籌資,解決集團(tuán)發(fā)展的資金要求。加強(qiáng)債務(wù)性融資,爭(zhēng)取政策性銀行貸款,以降低資金成本、完善資金結(jié)構(gòu)。

  2.在改變?nèi)谫Y思路方面,首先,改變“有用才借款”的傳統(tǒng)融資思路,通過(guò)提前借款,雖然多支付了一些利息,但集團(tuán)全年的資金計(jì)劃已經(jīng)提前實(shí)現(xiàn),并且通過(guò)提前借款,各商業(yè)銀行均能給予集團(tuán)最優(yōu)惠的條件,節(jié)約了資金成本。其次,改變“誰(shuí)用錢、誰(shuí)融資”的傳統(tǒng)融資思路,委托優(yōu)良所屬企業(yè)在當(dāng)?shù)厝谫Y。融入的資金以存款的形式存放在集團(tuán)結(jié)算中心,集團(tuán)結(jié)算中心再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的優(yōu)良企業(yè),從而實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)資金余缺的相互調(diào)劑。

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