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一、收入核算
1、按規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)學(xué)費(fèi)、代辦費(fèi)、住宿費(fèi)等要及時解繳銀行,各鎮(zhèn)教育會計(jì)收到各校解款時,要出具結(jié)算憑證,鎮(zhèn)教育會計(jì)憑現(xiàn)金解款單和結(jié)算憑證記賬聯(lián),編制記賬憑證。
借:銀行存款——××學(xué)校 ×××
貸:應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
各學(xué)校同教育會計(jì)結(jié)賬時,要憑學(xué)雜費(fèi)收據(jù)的記賬聯(lián)和手續(xù)完備的收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,進(jìn)行收入結(jié)報:
?。ㄒ唬┎谎a(bǔ)繳現(xiàn)金的賬務(wù)處理
?、匐s費(fèi):
借:應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××學(xué)校 ×××
?、诖k費(fèi):
借:應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸:代管款項(xiàng)——××學(xué)校 ×××
?、圩∷拶M(fèi):
借:應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××學(xué)校 ×××
(二)補(bǔ)繳現(xiàn)金的賬務(wù)處理,雜費(fèi)和住宿費(fèi)的賬務(wù)處理不變
代辦費(fèi):
借:銀行存款 ——××學(xué)校
應(yīng)付及暫存款——××學(xué)校 ——預(yù)交費(fèi) ×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——××學(xué)校 ×××
借:銀行存款 ×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ×××
代管款項(xiàng) ×××
1.如教育會計(jì)在月內(nèi)能直接辦理收入結(jié)算手續(xù),則賬務(wù)處理為:
借:銀行存款—— ×××
應(yīng)收及暫付款—— ×××
貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款——×××
代管款項(xiàng) ×××
2、收取校園商店承包金及各種租賃收入,要憑合同的原件或復(fù)印件,以及開出的收據(jù)記賬聯(lián),現(xiàn)金繳款單記賬:
借:銀行存款 ——××學(xué)校 ×××
貸:其他收入 ——××學(xué)校 ×××
3、平時根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定收取的代辦性質(zhì)的費(fèi)用,要填制收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,鎮(zhèn)屬學(xué)校憑現(xiàn)金解款單和手續(xù)完備的收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表報教育會計(jì)處,賬務(wù)處理為:
借:銀行存款 ——××學(xué)校 ×××
貸:代管款項(xiàng) ——××學(xué)校 ×××
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