專(zhuān)用發(fā)票賬目不符應(yīng)該如何處理

來(lái)源: 讀者上傳編輯： 2010/05/28 14:28:44　　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]第156號(hào)）文件規(guī)定：專(zhuān)用發(fā)票項(xiàng)目齊全。請(qǐng)問(wèn)客戶(hù)給我開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，“貨物名稱(chēng)”處寫(xiě)的只是**應(yīng)用軟件系統(tǒng)，一套9500元；但是合同中寫(xiě)的是：

　　1、A應(yīng)用軟件100元，B應(yīng)用軟件100元，C應(yīng)用軟件100元等有95條左右，我們?nèi)氪尕涃~也是分這95條分別入賬，請(qǐng)問(wèn)對(duì)方是否應(yīng)該給我按合同內(nèi)容填寫(xiě)“專(zhuān)用發(fā)票”內(nèi)容。稅務(wù)局查我們時(shí)候，如發(fā)現(xiàn)票、賬不符會(huì)有處罰嗎？

　　2、“1”中問(wèn)題如對(duì)方給我開(kāi)具“銷(xiāo)貨清單”了，那么增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，專(zhuān)用發(fā)票項(xiàng)目處就不用要求填寫(xiě)齊全了？

　　比如：“貨物名稱(chēng)”處填寫(xiě)“**應(yīng)用軟件系統(tǒng)”或“詳見(jiàn)清單”都行，規(guī)格型號(hào)不用填，單位不用填，單價(jià)不用填，只填寫(xiě)總金額，就可以了。

　　【解答】

　　《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）文件第十二條規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（附件2），并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。

　　據(jù)此，貴公司在同一銷(xiāo)售方并一次性購(gòu)入多項(xiàng)不同型號(hào)軟件時(shí)，銷(xiāo)售單位可根據(jù)上述規(guī)定匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也就是說(shuō)可在一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上要將雙方簽訂合同中的95個(gè)軟件名稱(chēng)（可選90個(gè)軟件其中的一個(gè)）、金額、稅率、稅額填寫(xiě)，同時(shí)在發(fā)票上需要注明“詳見(jiàn)清單”，再將購(gòu)入95個(gè)軟件的名稱(chēng)、規(guī)格、單位、單價(jià)、金額、稅率、稅額逐項(xiàng)填寫(xiě)在《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》中。所以貴公司發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)向銷(xiāo)售單位索取按規(guī)定開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和清單。清單中將合同內(nèi)容全部體現(xiàn)，根據(jù)貴公司的會(huì)計(jì)處理，我們認(rèn)為符合國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文件規(guī)定，不存在票、賬不符合情形。

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