中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法》的通知

農(nóng)銀發(fā)[1998]48號

頒布時間：1998-03-25 00:00:00.000　發(fā)文單位：中國農(nóng)業(yè)銀行

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

　　為適應中國人民銀行宏觀金融調(diào)控方式改革的需要，提高全行資產(chǎn)負債管理水平，加快向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，總行在原資產(chǎn)負債比例管理辦法的基礎上，修改制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真遵照執(zhí)行。

　　附件：

中國農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為適應中國農(nóng)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，提高全行的資產(chǎn)負債管理水平，建立有效的內(nèi)控機制，根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測和考核辦法》的要求，在對原《中國農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法》進行修改的基礎上，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法中的資產(chǎn)負債比例管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的一種方法。其基本含義是，對資產(chǎn)和負債之間的組合關(guān)系通過比例的形式進行科學的及時的協(xié)調(diào)，正確處理控制風險與增加收益的關(guān)系，在保證資金使用的安全性、流動性的前提下獲得盡可能多的盈利。

　　第三條　資產(chǎn)負債比例管理的基本目標是，根據(jù)商業(yè)銀行資本金和負債制約資產(chǎn)總量和結(jié)構(gòu)的原則，通過比例制約的形式，強制和引導分行調(diào)節(jié)經(jīng)營行為和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，不斷優(yōu)化資產(chǎn)負債狀態(tài)，實現(xiàn)流動性、安全性和盈利性的最佳組合。

　　第四條　資產(chǎn)負債比例管理的對象是表內(nèi)、外全部資產(chǎn)和負債，主要側(cè)重于資產(chǎn)和負債的綜合管理，而不是對某項資產(chǎn)或負債的管理。

　　第五條　本辦法適用于各省級分行和直屬分行?？傂袪I業(yè)部、國際部及各境外分行可參照執(zhí)行。分行以下的資產(chǎn)負債比例管理可參照本辦法，但不宜套用相同的指標和比例層層推行。第二章　管理原則和方法

　　第六條　為實現(xiàn)資產(chǎn)負債比例管理的基本目標，應遵循以下三項原則：

　　一、總量制約原則，即負債和資本金總量制約資產(chǎn)總量的原則。各分行應在保證支付準備的前提下，通過負債和營運資金總量對資產(chǎn)總量的制約，保持負債、營運資金和資產(chǎn)的總量均衡，控制超負荷經(jīng)營。

　　二、結(jié)構(gòu)對稱原則，即負債與資產(chǎn)要在期限、利率結(jié)構(gòu)上保持對稱關(guān)系。將穩(wěn)定性負債來源運用于中長期資產(chǎn)項目，非穩(wěn)定性負債來源運用于短期資產(chǎn)項目，通過及時調(diào)整流動性缺口，保持資產(chǎn)和負債的償還期對稱關(guān)系，建立資產(chǎn)和負債的期限對稱結(jié)構(gòu)；保持資產(chǎn)與負債在利率結(jié)構(gòu)上的對應，嚴格控制非生息資產(chǎn)占比，保持和提高利差水平；逐步完善利率敏感性資產(chǎn)和負債的管理，通過匹配資產(chǎn)和負債的利率敏感性缺口，降低利率風險，穩(wěn)定凈利息收入。

　　三、風險分散原則，即根據(jù)資產(chǎn)的風險權(quán)重大小，通過控制高風險資產(chǎn)，實現(xiàn)優(yōu)化資產(chǎn)組合，使風險資產(chǎn)總量控制在適度范圍內(nèi)。嚴格控制貸款資產(chǎn)的風險度，不斷降低不良貸款比例，提高抵押貸款、質(zhì)押貸款和貼現(xiàn)在貸款中的比重；合理控制信貸資產(chǎn)風險集中程度，將同一地區(qū)、行業(yè)、客戶的信貸額度控制在合理水平；積極發(fā)展多元化資產(chǎn)，不斷改進資產(chǎn)組合。

　　第七條　根據(jù)上述原則進行資產(chǎn)負債比例管理，主要從流動性、安全性和盈利性三個方面，全面運用現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理方法。

　　第八條　流動性管理的目標，是以較低的成本或收益損失為代價，通過增加負債或減少資產(chǎn)，以滿足存款支付、償還債務本息和發(fā)放貸款的現(xiàn)金支付需要。

　　各行要在定期對潛在的資金需求和來源進行匡算的基礎上，掌握流動性缺口，按照流動性缺口額度作出相應的資金營運安排。安排流動性準備，要以內(nèi)部流動性資產(chǎn)作為主要流動性來源，以外部融資為輔助來源。為此，各行要保持合理的流動性資產(chǎn)儲備，增加具有較好盈利性的流動性資產(chǎn)，實行不影響盈利水平的流動性管理。

　　第九條　安全性管理的目標，是將全行資產(chǎn)的信用風險控制在資本金能夠承受的水平，以保障銀行經(jīng)營的安全。

　　安全性管理的基礎是資產(chǎn)管理，關(guān)鍵是有效控制不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，同時合理掌握風險集中與分散的程度。

　　第十條　效益性管理的主要目標是在風險可控的條件下，通過穩(wěn)定凈利息收入和增加其他業(yè)務收入，實現(xiàn)盈利的最大化和可持續(xù)增長。

　　資產(chǎn)負債的效益性主要通過合理配置經(jīng)營資源，努力降低負債成本，提高資產(chǎn)收益水平和資金使用效率來實現(xiàn)。

　　利率是影響效益性的主要因素，各行要定期對資產(chǎn)負債的利差進行測算并加以控制。同時要進行利率敏感性分析，有效控制利率變動對凈利息收入的影響。

　　第十一條　總行主要通過資產(chǎn)負債比例指標來分析、監(jiān)控和考核各分行的流動性、安全性和效益性狀況。第三章　指標體系

　　第十二條　根據(jù)中國人民銀行監(jiān)管規(guī)定和中國農(nóng)業(yè)銀行自身經(jīng)營管理需要，設計資產(chǎn)負債比例管理指標體系（見下表）。指標體系包括流動性、安全性和效益性三大類指標。在每一類指標中，根據(jù)其重要程度，分別劃分為考核指標、監(jiān)控指標和輔助指標，以便更全面掌握各行的資產(chǎn)負債狀況。其中，考核指標是要求各分行必須達到的指標，監(jiān)控指標是各分行應爭取達到的指標。

　　資產(chǎn)負債比例管理指標體系（表）

　　注：各項指標的釋義和計算見附表。其中單一貸款比例及十大客戶貸款比例中的貸款客戶僅限于本級行發(fā)放貸款的客戶，不包括上級行安排或參與貸款的客戶。

　　第十三條　以上指標包括本幣和外幣，即將外幣業(yè)務納入資產(chǎn)負債比例管理的范疇，在設置本幣業(yè)務指標的同時，設置外幣業(yè)務指標，并逐步將本外幣指標合并。

　　第十四條　將表外業(yè)務納入資產(chǎn)負債比例管理的范圍，對表外項目按照中國人民銀行規(guī)定的風險權(quán)數(shù)換算系數(shù)折算成風險資產(chǎn)，統(tǒng)一進行分析、監(jiān)控、考核。

　　第十五條　總行根據(jù)中國人民銀行監(jiān)管要求和國內(nèi)、外同業(yè)先進標準，對各項指標確定統(tǒng)一的標準值，要求各分行在一定時期內(nèi)分步達到。

　　第十六條　總行根據(jù)中國人民銀行監(jiān)管要求和全行經(jīng)營管理目標，確定全行資產(chǎn)負債比例管理考核指標的年度目標值。按照分類指導原則將全行的年度目標值分解下達到各分行，作為編制業(yè)務經(jīng)營計劃的依據(jù)。第四章　監(jiān)測考核及獎懲

　　第十七條　按照一級法人，分級經(jīng)營體制的需要，資產(chǎn)負債比例管理采取“統(tǒng)一管理，分類指導，適時監(jiān)控，嚴格考核”的辦法進行。

　　統(tǒng)一管理，即由總行統(tǒng)一制定全行資產(chǎn)負債管理目標和政策，在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一進行資產(chǎn)負債的配置。

　　分類指導，根據(jù)實現(xiàn)全行資產(chǎn)負債管理目標的需要，針對各分行的實際情況，分別對每個分行的各項指標確定不同的年度目標值。

　　適時監(jiān)控，通過定期編制、填報資產(chǎn)負債監(jiān)測表，適時分析、監(jiān)控資產(chǎn)負債運行狀態(tài)，掌握整體運行方向，預測運行趨勢，調(diào)整運行偏差。

　　嚴格考核，對各分行的資產(chǎn)負債比例管理的執(zhí)行情況，按年分季進行嚴格考核。

　　第十八條　總行通過編制月度、季度資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)測表對各分行資產(chǎn)負債比例管理指標執(zhí)行情況進行監(jiān)測。存貸款比例、備付率、拆借資金比例、流動性比例、中長期貸款比例、存款平均增長率、不良貸款比例等指標按月監(jiān)測，其余指標按季監(jiān)測。各分行應于月后7日前上報月度監(jiān)測指標執(zhí)行情況，季后20日前上報季度監(jiān)測指標執(zhí)行情況及分析報告至總行資產(chǎn)負債管理委員會辦公室。

　　第十九條　總行負責對各分行資產(chǎn)負債比例管理實行監(jiān)督、指導，統(tǒng)一對資產(chǎn)負債運行狀況進行考核、評價，并實施獎懲。對比例指標執(zhí)行不力或違反本辦法規(guī)定的，總行視情節(jié)輕重給予必要的處罰，包括：

　　一、限期調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)；

　　二、警告；

　　三、通報；

　　四、限制放款及停辦有關(guān)業(yè)務；

　　五、追究有關(guān)領(lǐng)導和當事人的行政責任。

　　以上處罰可以并用。對弄虛作假者，按有關(guān)規(guī)定給予處罰。對未按期上報資產(chǎn)負債比例管理執(zhí)行情況者，總行將通報批評；連續(xù)兩次被通報批評者，將加重處罰。

　　第二十條　本辦法中的存貸款比例、存款平均增長率、不良貸款比例、綜合利息收回率、資產(chǎn)利潤率、人均創(chuàng)利額、非生息資產(chǎn)比例等指標，納入《中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營管理狀況綜合考核評價試行辦法》統(tǒng)一進行考核、評價、獎懲。第五章　組織與實施

　　第二十一條　各行要把資產(chǎn)負債比例管理的各項要求融入日常經(jīng)營管理之中，并通過編制和實行業(yè)務經(jīng)營計劃加以實現(xiàn)。

　　第二十二條　總行資產(chǎn)負債管理委員會（以下簡稱管委會）是全行業(yè)務經(jīng)營的決策咨詢和審議機構(gòu)，全行資產(chǎn)負債管理要在總行管委會統(tǒng)一領(lǐng)導下進行。管委會的職責是：審議全行的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，審議全行資產(chǎn)負債管理目標和政策，對有關(guān)資產(chǎn)負債的重大事宜提出決策建議，監(jiān)督、指導全行資產(chǎn)負債運行狀況。由行長任主任委員，副行長任副主任委員，相關(guān)業(yè)務部門總經(jīng)理任委員。委員有表決權(quán)，主任委員有最后決定權(quán)。

　　第二十三條　管委會下設辦公室，作為日常執(zhí)行機構(gòu)，負責全行資產(chǎn)負債比例管理各項指標的綜合匯總和平衡，定期對資產(chǎn)負債運行情況進行分析，按季提交季度分析報告，負責業(yè)務經(jīng)營的綜合考評；負責向管委會反饋決策實施情況，并提出改進意見；負責統(tǒng)一上報中國人民銀行監(jiān)管報表；負責協(xié)調(diào)、辦理管委會職責范圍內(nèi)的日常事宜；負責整理管委會會議紀要，起草有關(guān)資產(chǎn)負債管理的各種文件以及管委會交辦的其他事項。

　　第二十四條　各分行也要建立和完善資產(chǎn)負債管理的組織和工作程序，由分行管委會負責組織資產(chǎn)負債管理工作的開展。各分行、市（地）行及規(guī)模較大的市（縣）行應視工作需要，配備專職的資產(chǎn)負債管理員。

　　第二十五條　要建立管委會會議制度和定期分析制度，每季度要召開一次管委會例會，分析全行資產(chǎn)負債運行情況。遇資產(chǎn)負債運行中出現(xiàn)重大問題時，可召開管委會臨時會議研究決策。管委會例會的一般程序是：審議、通過資產(chǎn)負債管委會辦公室提交的資產(chǎn)負債運行分析綜合報告，審議各成員部門提交的本部門專業(yè)報告，對報告期存在的主要問題形成決議，責成相關(guān)部門落實，并在下一次分析例會上，審議決議執(zhí)行情況。管委會臨時會議可由管委會主任委員、副主任委員提議，或由管委會成員向管委會主任建議召開，臨時會議應當堅持針對性和時效性。

　　第二十六條　資產(chǎn)負債比例管理各項指標目標值的確定（包括年中調(diào)整）以及比例執(zhí)行情況的考核及獎懲，要經(jīng)管委會會議研究決定。

　　第二十七條　資產(chǎn)負債比例管理要在管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導下，各業(yè)務部門分工協(xié)作。有關(guān)業(yè)務部門要認真執(zhí)行管委會的有關(guān)決議，并負責相關(guān)資產(chǎn)負債比例的測算、分析和監(jiān)控。具體分工為：

　　管委會辦公室除負責各項指標的綜合平衡及匯總分析外，還具體負責資本充足率、風險加權(quán)資產(chǎn)比例、存款付息率和貸款收息率等項指標；

　　資金計劃部門負責拆入資金比例、拆出資金比例、存貸款比例、中長期貸款比例、備付率、流動性比例等項指標；

　　信貸部門負責單個貸款比例、最大十家貸款比例、或有資產(chǎn)比例等項指標；

　　資產(chǎn)保全部門負責不良貸款比例、綜合利息收回率等指標；

　　財會部門負責資產(chǎn)利潤率、營運資金利潤率、非生息資產(chǎn)比率、經(jīng)營成本率、人均創(chuàng)利額等項指標；

　　資金組織部門負責存款平均增長率指標；

　　國際業(yè)務部門負責境外資金運用比例、國際商業(yè)借款比例、外匯資產(chǎn)比例、外匯表外資產(chǎn)業(yè)務以及其他監(jiān)控指標的外匯部分；

　　稽核部門負責稽核資產(chǎn)負債比例管理各項指標的完成情況，根據(jù)考核評價結(jié)果隨機抽查各分行資產(chǎn)負債比例管理上報數(shù)據(jù)的真實性；

　　信息統(tǒng)計部門負責在已收集的統(tǒng)計項目基礎上，于每月后7日內(nèi)加工出資產(chǎn)負債比例管理月報表，于季后20日內(nèi)加工出資產(chǎn)負債比例管理季報表，提交管委會分析和評價。

　　第二十八條　為使管理方式逐步向現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理過渡，需要完善適應資產(chǎn)負債比例管理要求的會計、統(tǒng)計報表制度，建立適應資產(chǎn)負債比例管理要求的信息系統(tǒng)。第六章　附則

　　第二十九條　各分行根據(jù)本辦法，并結(jié)合分行實際情況，制定實施細則。

　　第三十條　本辦法由總行資產(chǎn)負債管理委員會負責解釋修訂。

　　第三十一條　本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件：　資產(chǎn)負債比例管理各項指標計算公式

　　1.考核指標

　　1.1　存貸比例指標

　　各項貸款與各項存款之比。

　　1.2　備付率指標

　　人民幣指標：期末庫存現(xiàn)金、在人民銀行留存準備金存款之和與期末各項存款余額之比。

　　外幣指標：外匯存放同業(yè)款項、庫存現(xiàn)匯期末余額之和與外匯各項存款期末余額之比。

　　1.3　拆借資金比例指標

　　拆入資金余額與各項存款余額之比。

　　拆出資金余額與各項存款余額之比。

　　1.4　貸款質(zhì)量比例指標

　　不良貸款余額與各項貸款余額之比。

　　1.5　綜合利息收回率指標

　　本期實收利息（利息收入減本期新增表內(nèi)應收利息）與本期應收利息（利息收入加本期新增表外應收未收利息）之比。

　　1.6　資產(chǎn)利潤率指標

　　本期實際利潤（稅前利潤減本期新增表內(nèi)應收利息）與期末資產(chǎn)總額之比。

　　1.7　非生息資產(chǎn)比例指標

　　非生息資產(chǎn)期末余額與資產(chǎn)期末余額之比。非生息資產(chǎn)指現(xiàn)金及貴金屬+固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)清理+在建工程+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+應收利息+其他應收款+撥付備付金+待處理財產(chǎn)損益+待清理信托資產(chǎn)+待清理資產(chǎn)。

　　2.監(jiān)控指標

　　2.1　中長期貸款比率指標

　　余期一年以上（不含一年期）的中長期貸款與余期一年期以上（不含一年期）中長期存款之比。

　　2.2　流動比例指標

　　各項流動性資產(chǎn)與各項流動性負債之比。

　　2.3　境外資金運用比例指標（僅對外匯考核）

　　境外貸款、境外投資、存放境外等資金運用與外匯資產(chǎn)之比。

　　2.4　國際商業(yè)借款比例指標（僅對外匯考核）

　　自借國際商業(yè)借款（含出口信貸）和境外發(fā)行債券（不含地方、部門委托）與營運資金余額之比。

　　2.5　營運資金充足率

　　營運資金與表內(nèi)、外風險加權(quán)資產(chǎn)總額之比。

　　2.6　單個貸款比例指標