我們知道有60%-70%的單據(jù)在首次交單時因存在不符點而遭拒付；我們知道單據(jù)不符的后果是收款延遲、遭拒付乃至發(fā)生爭訟；我們知道盡管存在單證不符的風險，進出口商對信用證依然情有獨鐘；我們也知道盡管有大量的針對信用證結(jié)算的培訓及相關(guān)書籍，但不符點依然每時每刻都在發(fā)生。然而我們卻忽視了不符點是如何產(chǎn)生的，不了解其產(chǎn)生的原因，也就無法歸納出如何減少不符點的途徑。本文旨在分析產(chǎn)生不符點的成因，并分別從事先、事中及事后各階段探討解決途徑。
　　不符點是如何產(chǎn)生的：

　　一、缺乏對信用證及UCP的了解

　　大多數(shù)進出口企業(yè)錯誤地以為信用證是一種百分之百安全的結(jié)算方式，能給他們的交易帶來保險。殊不知信用證是開證銀行的一種有條件的付款承諾，條件就是受益人在規(guī)定的時間內(nèi)交付與信用證嚴格相符的單據(jù)，從實踐看來，這個條件有時顯得是那么的苛刻。再者，信用證無法保證買方付款后就一定能得到合同中所描述的貨物，更無法保證賣方交單后就一定能從銀行收到貨款。

　　有不少業(yè)務(wù)人員在對信用證一知半解后就開始操作信用證，事后被銀行拒付后都不知為什么。他們想不明白的是所提交的單據(jù)與信用證表面并不矛盾，但銀行拒付的依據(jù)卻不是信用證本身，而是一個叫做UCP的文件。在信用證都是依據(jù)UCP開立的情況下，受益人所提交的單據(jù)除了要與信用證相符外，還要與管轄信用證的UCP相符。

　　二、對銀行及客戶過于信任

　　很多業(yè)務(wù)人員認為信用證是基于銀行信用的付款方式，應(yīng)該不會有問題。其實銀行在審核單據(jù)的過程中存在許多不良做法，比如曲解UCP的條文，奉行“字字相符”的審單標準，或為了推脫責任，或為了“創(chuàng)收”（不符點費）故意挑刺，以致無理拒付；將單據(jù)交由開證申請人審核，完全看開證申請人的臉色行事；拖延付款時間等等。

　　當信用證有必要修改時，又完全相信客戶口頭或書面的承諾或擔保說不必改證了，你就這樣交單好了，到時他會去接受不符點并付款贖單，理由是改證需要時間和費用。有的出口商甚至在交單時將客戶出具的保函一并交給銀行，以為這是一把尚方寶劍，可換來一路綠燈。殊不知由于信用證極強的獨立性，客戶的承諾或擔保對開證行并無任何的約束力，銀行僅憑相符單據(jù)付款。如此一來，不知不覺中就將結(jié)算方式改成托收了，在支付了不菲的銀行費用之后，能否收到貨款還完全受制于買方，或許此時出口商已經(jīng)落入了對方事先設(shè)置的某種圈套了。

　　三、信用證本身不規(guī)范

　　信用證在全球范圍內(nèi)廣泛使用，由于為數(shù)眾多的進口商及開證行的相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平包括對語言的駕馭能力參差不齊，導致開立的信用證本身就不規(guī)范，比如拼寫錯誤、前后矛盾、語義不清、指示不明等。有統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，在出口商收到的信用證當中有48%的信用證存在不規(guī)范或無法操作的情形。

　　四、未能仔細審證并要求改證

　　同樣，由于出口商的業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平包括語言的理解能力的問題，使得未能仔細審核信用證，也就沒能就信用證中存在的諸多問題要求客戶予以修改，如此則不可避免地為日后的單據(jù)出現(xiàn)不符點留下隱患。

　　五、缺乏內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)

　　一些具有一定規(guī)模的出口企業(yè)機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部分工較細，比如由外銷員與客戶聯(lián)系并訂立合同，收到信用證后由財務(wù)部門負責審核并提出改證意見，貨物由儲運部門發(fā)運，單據(jù)由單證部門繕制或申領(lǐng)，出現(xiàn)問題則由法律部門負責解決……。問題就是，在缺乏內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)的情況下，分工越細，情況越糟。

　　六、制單粗糙

　　由于業(yè)務(wù)能力及經(jīng)驗問題，未能正確理解信用證的要求，還有單據(jù)的整體結(jié)構(gòu)、前后邏輯、措辭等細節(jié)問題，導致單據(jù)的制作粗糙，當然也就會有不符點了。

　　七、交單前未能仔細審單

　　在交單前或由于時間緊迫，或由于工作疏忽，未能仔細審核單據(jù)與信用證是否相符，單據(jù)之間是否一致，有無矛盾之處。

　　解決途徑

　　一、熟悉信用證的游戲規(guī)則

　　首先要掌握信用證的操作流程及其相關(guān)規(guī)則，熟悉信用證的游戲規(guī)則，特別是UCP500以及國際商會新近頒布的《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務(wù)》（ISBP）。只有成竹在胸，方可做到對信用證運用自如，處變不驚。

　　ISBP共有200段，規(guī)定了審單人員在審核單據(jù)時所應(yīng)遵循的步驟，進一步演示了UCP500在實務(wù)中是如何應(yīng)用的，其目的旨在統(tǒng)一并規(guī)范全球各地銀行在審核信用證項下單據(jù)的不同做法，減少單據(jù)的不符點，降低單據(jù)的拒付率，以使得信用證的操作更為簡便。因而，無論是在制單、審單，還是日后與銀行交涉的各個環(huán)節(jié)，ISBP對于信用證的從業(yè)人員都是不可或缺的有力工具。

　　再比如，即使單據(jù)不符，UCP500第14條d款規(guī)定開證行的拒付通知必須在收到單據(jù)翌日起的不超過7個銀行工作日的合理時間內(nèi)，以電訊或其它更為快捷的方式發(fā)出；該通知必須列明拒付單據(jù)的所有不符點，并說明是否留存單據(jù)聽候處理，或已將單據(jù)退還交單人。本條款規(guī)定了拒付通知的內(nèi)容、期限、方式及單據(jù)的處理，若開證行有任何違反，則拒付無效。

　　二、了解開證行及客戶的資信狀況

　　國際商會早就提醒有關(guān)當事人：“Know-who is even more important than know-how.”，也就是要充分了解你的對手。

　　盡管信用證屬基于銀行信用的結(jié)算方式，但銀行信用也分三六九等。信用等級不高的銀行往往會與不法進口商沆瀣一氣，損害出口商的正當權(quán)益。因此要通過賣方銀行了解對方的信用等級，以便采取相應(yīng)措施。

　　三、制定完善的結(jié)算條款

　　這是指在簽訂合同時就應(yīng)在合同中訂立一個完善的結(jié)算條款。比如應(yīng)對開證行、信用證金額、信用證的種類、信用證開到賣方的最遲時間等事項作出明確規(guī)定，而且最好同時規(guī)定賣方應(yīng)提交的單據(jù)種類及相關(guān)要求，以避免日后買方在申請開證時隨意地加列一些出乎賣方意料的單據(jù)或要求。

　　四、開證前要求客戶提供開證申請書的副本

　　要求客戶提供開證申請書的副本的目的在于讓賣方事先確認信用證條款，這是為避免日后陷入昂貴的（時間、費用）無休止的改證怪圈的一種行之有效的辦法。

　　五、仔細審證

　　收到信用證后受益人審證的目的在于確定信用證規(guī)定的付款條件是否超出買賣合同的約定，受益人能否滿足這些條件，否則就應(yīng)要求予以改證。

　　正如前文所提到的，對受益人而言，信用證是一份以銀行信用為基礎(chǔ)的有條件的付款承諾。只要受益人在正常交易的情況下依約行事，該信用證條件應(yīng)能夠得以滿足，以保證受益人能夠按時收到貨款。

　　比如，如果在信用證中規(guī)定受益人必須提交由開證申請人出具和/或副簽的單據(jù)，也就是在實務(wù)中通常所指的典型的“軟條款”（如客檢證），則意味著受益人能否滿足信用證的條件還必須取決于開證申請人的行為。換言之，這類條款實際上是在銀行信用之前又套上了一個開證申請人的商業(yè)信用的前提條件，如此一來，則大大減損了信用證作為付款保證的價值。

　　因此，國際商會一直勸阻當事人在信用證中規(guī)定提交非由受益人控制的單據(jù)的做法；同時也警告受益人不要接受要求提交非其所能控制的單據(jù)的信用證，也不要接受在開證申請人從銀行系統(tǒng)收到單據(jù)以前，收貨人就可以取得貨物的運輸單據(jù)的出具形式和處理方法（比如自寄1/3提單）。如果受益人收到含有此類條款的信用證，應(yīng)要求加以修改，否則，受益人應(yīng)遵守該條款并自行承擔其風險。

　　六、精心制單并嚴格審單

　　在繕制單據(jù)時，要做到正確、完整、及時、簡明、整潔。并在交單前仔細審核全套單據(jù)，以確保單貨相符、單證相符、單單一致。

　　七、及時交單

　　及時交單的好處在于：如果單證相符，則受益人早日收款，加速貨物及資金的流轉(zhuǎn)；如果單證萬一不符，在不符點是被議付行發(fā)現(xiàn)的情況下，當然還有充裕的時間更正單據(jù)；即使單據(jù)已經(jīng)寄到了開證行，開證行發(fā)現(xiàn)不符點并提出拒付的情況下，若時間允許，受益人都還有可能補交更正后的單據(jù)，以確保收款安全。當然，要做到這一點，必須從以下幾個方面爭取時間：

　　1、交單期限：信用證中約定的交單期限不可太短，一般以發(fā)貨后15至20天為宜。且信用證務(wù)必在出口國境內(nèi)到期，以使得受益人事后只需在交單期內(nèi)將更正后的單據(jù)交給議付行柜臺即可。

　　2、交單時間：一般而言，運輸單據(jù)是所有單據(jù)中最后得到的，因此，其它諸如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證書、檢驗證書、受益人證明等單據(jù)應(yīng)在發(fā)貨之前就準備好；其次要求承運人密切配合，發(fā)貨后盡快出單，以便受益人在獲得運輸單據(jù)后，即可連同其它事先繕制好的信用證所要求的單據(jù)，經(jīng)審核無誤后在第一時間交單。

　　3、出單時間：單據(jù)交給銀行后，要求銀行盡早審單并出單，并及時跟蹤單據(jù)到達對方銀行的時間。在如今競爭日趨激烈的情況下，銀行及上述船公司等服務(wù)行業(yè)的服務(wù)態(tài)度及質(zhì)量都較以前大有改觀，因此在這些環(huán)節(jié)爭取時間不會有太大的困難。

　　八、選擇好銀行

　　由于UCP500沒有對通知行、交單行/議付行約定過多義務(wù)而她們又有太多的免責的情況下，出口商應(yīng)慎重選擇其合作的銀行，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、當你指定某銀行作為信用證的通知行時，該銀行是否會為你預審信用證，并提出包括開證行的資信狀況在內(nèi)的改證建議？因為UCP500第7條僅規(guī)定了通知行審核信用證真?zhèn)蔚牧x務(wù)；

　　2、你所選擇的銀行能否為你的信用證交易提供全程的咨詢及指導服務(wù)？這對于那些大量已經(jīng)取得或即將取得進出口經(jīng)營權(quán)而初涉國際貿(mào)易的企業(yè)來說顯得尤為重要。筆者在中國國際貿(mào)易網(wǎng)上主持的“王老師信箱”欄目經(jīng)常會收到大量的這類企業(yè)的一些常識性問題；

　　3、在你交單后能否“合理謹慎”地為你審核單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符點后及時提出修改意見，為你的安全收匯把好最后一道關(guān)，以免一旦出單便“覆水難收”；

　　4、在你交單后能否盡快地為你審單并早日出單，而不是非要拖到信用證交單期的最后一天，以為你爭取寶貴的時間及加速資金周轉(zhuǎn)；

　　5、最后但絕非次要的一點是，當對方銀行無理拒付時，你的銀行能否為維護你的正當權(quán)益而據(jù)理力爭，使你在孤獨無助時看到一線生機。這比通過其它途徑解決這類糾紛的成本小得多得多！