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某企業(yè)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

來源: 編輯: 2004/04/28 11:38:12  字體:
  A總則

  第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位,包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。

  B主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

  第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。

  (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。

 ?。ǘ┍碇械挠?jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

 ?。ㄈ┕I(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

  (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

  C財(cái)務(wù)狀況分析

  第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

  從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。

  第五條成本費(fèi)用分析

  (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因作出分析說明。

  (二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因,對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。

 ?。ㄈ┮员酒诟鳟a(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品,分析其銷售毛利,并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

  第六條利潤分析

  (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。

  (二)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

 ?。ㄈ┓治隼麧櫉o成情況及其原因。

  第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析

 ?。ㄒ唬┐尕浄治霆?br />
  1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

  2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

  3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

 ?。ǘ?yīng)收帳款分析

  1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

  2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。

  3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

  4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。

  第八條負(fù)債分析

 ?。ㄒ唬└鶕?jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

 ?。ǘ┓治霰酒谠黾拥慕杩畹娜ハ?。

  (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

  第九條其他事項(xiàng)分析

 ?。ㄒ唬Πl(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。

 ?。ǘ?shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

 ?。ㄈζ渌绊懫髽I(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。

  D措施與建議

  第十條通過分析對所存在的問題,提出解決措施和途徑,包括:

 ?。ㄒ唬└鶕?jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

 ?。ǘΜF(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。

  (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。

  第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名,并在第一頁表上的右上蓋上單位公章,如欄目或紙張不夠,請另加附頁,但要保持整齊、美觀。

  第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報(bào)財(cái)務(wù)管理部,一式二份。

  各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

  1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)

  2.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=(全部流動(dòng)資金平均占用額×30)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)

  3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(存貨平均占用額×30)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)

  4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)÷本月銷售收入(或營業(yè)收入)×100%

  5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入÷Σ(各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià))×100%

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