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合并做賬,使兩套賬合規(guī)化!

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/04/22 15:55:09  字體:

如何合并做賬,能夠使兩套賬合規(guī)呢?跟著小編一起看看吧~

合并做賬,使兩套賬合規(guī)化!

1.原則

? 未入賬的收入成本費(fèi)用當(dāng)作會計(jì)差錯處理。

? 采用追溯重述法調(diào)整。指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時,視同該項(xiàng)前期差錯從未

發(fā)生過,從而對財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。

2.方法

? 涉及利潤分配事項(xiàng)的直接通過“未分配利潤”明細(xì)科目。

? 涉及損益類事項(xiàng)的先通過“以前年度損益調(diào)整”科目,然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

? 既不涉及損益,也不涉及利潤分配事項(xiàng)的,調(diào)整相應(yīng)的科目。

3.時間的選擇

? 選擇在計(jì)劃報告期的前一年,太早做會加重企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

? 選擇在第三季度開始

? 選擇某一個月末為清產(chǎn)核資日,如6月30日、9月30日

? 到年末,資產(chǎn)負(fù)債表日,調(diào)整完畢,兩賬合一完成。

【注意】

兩賬合一過程采取了一些非規(guī)范的方法,是不能通過IPO審計(jì)的,因此兩賬合一的年度通常不能作為報告期。

4.業(yè)務(wù)追溯重述法

? 補(bǔ)全必要的合同,規(guī)范合同內(nèi)容

? 分析判斷未入賬的收入及資產(chǎn),補(bǔ)收入、補(bǔ)繳稅金

? 與實(shí)際控制人之間發(fā)生業(yè)務(wù),實(shí)際控制人提供依據(jù),確認(rèn)余額

? 借助“第三方”發(fā)生業(yè)務(wù)-簽訂補(bǔ)充協(xié)議,重新確認(rèn)余額

? 重新編制報表、核實(shí)利潤、應(yīng)繳納稅

5.兩種差異調(diào)整法

一步到位法

 從并賬時間第一個月將所有未入賬的成本費(fèi)用取得發(fā)票入賬,并作為并賬初始月;

適用于內(nèi)賬業(yè)務(wù)量較小,部分業(yè)務(wù)并賬前就可以取得發(fā)票;

并賬初始月,月末對比外賬和內(nèi)賬科目,并對內(nèi)外賬差異進(jìn)行處理。

分步到位法

分月逐步將未入賬的收入、成本、費(fèi)用取得發(fā)票入外賬,當(dāng)所有收入、成本、費(fèi)用都入外賬的當(dāng)月作為并賬的初始月份。

適用于內(nèi)賬業(yè)務(wù)量龐大的公司。業(yè)務(wù)取得發(fā)票需要較長的時間,為了減少并賬取得發(fā)票的成本,是比較穩(wěn)妥的一種方式。

6.一些替代方法

? 薪金類:計(jì)算表+分配表

? 車輛消耗類調(diào)度記錄匯總表

? 吃喝玩樂類:會議通知+參會名單+簽到表+會議記錄

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