會(huì)計(jì)電算化標(biāo)準(zhǔn)術(shù)語(十四)

　　47．會(huì)計(jì)軟件與會(huì)計(jì)制度接軌 

　　1993年7月1日?qǐng)?zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和新的行業(yè)會(huì)計(jì)制度后，原有的會(huì)計(jì)軟件要做如下的修改：
 
　　（1）修改會(huì)計(jì)科目及其編碼。對(duì)于通用軟件沒有什么影響。對(duì)于那些會(huì)計(jì)科目及其編碼是由程序定死的軟件，就需要進(jìn)行比較大的修改，包括會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益五類的修改。 

　　（2）取消增減和收付記帳功能�！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：“會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法”，因此增減和收付記帳法成為多余功能，應(yīng)該取消。 

　�。�3）外幣折合方法的修改。許多軟件事先輸入外匯折合率，在輸入記帳憑證時(shí)，只輸入外幣金額，軟件自動(dòng)折合為人民幣金額，還有自動(dòng)計(jì)算匯兌損益的功能。新會(huì)計(jì)制度在外幣折合方法上進(jìn)行了修改，有這個(gè)功能的軟件應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的修改。 

　�。�4）固定資產(chǎn)折舊方法的修改。許多會(huì)計(jì)軟件在固定資產(chǎn)核算功能模塊中提供自動(dòng)計(jì)算折舊的功能，《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法可采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。通用軟件應(yīng)提供上述折舊方法供用戶選擇，定點(diǎn)開發(fā)的軟件則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選定方法。 

　�。�5）“發(fā)出商品”功能的修改。新會(huì)計(jì)制度取消了“發(fā)出商品”科目，因此，應(yīng)對(duì)這一功能進(jìn)行改造。新會(huì)計(jì)制度設(shè)置了“分期收款發(fā)出商品”科目，可將“發(fā)出商品”功能改造成為“分期收款發(fā)出商品”功能。 

　　（6）存貨核算方法的修改。企業(yè)可選擇使用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定存貨的實(shí)際成本。按照實(shí)際成本核算的通用軟件，應(yīng)在材料核算、銷售核算、成本核算功能模塊中提供上述方法供用戶選擇。定點(diǎn)開發(fā)的軟件則應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選定方法。 

　�。�7）成本核算方法的修改。無論是通用軟件還是定點(diǎn)開發(fā)的軟件，都要按照制造成本法對(duì)軟件進(jìn)行修改。由于成本核算功能模塊與各個(gè)功能模塊都有數(shù)據(jù)聯(lián)系，成本核算方法的改變，也會(huì)引起一部分?jǐn)?shù)據(jù)傳遞關(guān)系的改變，其他功能模塊也需要進(jìn)行一定的修改。
 
　　（8）自動(dòng)轉(zhuǎn)帳分錄的調(diào)整。會(huì)計(jì)科目及其編碼變化了，自動(dòng)轉(zhuǎn)帳分錄也應(yīng)隨著變化。如果自動(dòng)轉(zhuǎn)帳分錄雙方科目是由用戶自定義的軟件，其程序不需要進(jìn)行調(diào)整。 

　�。�9）會(huì)計(jì)報(bào)表的修改。新會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào))、損益表(月報(bào))、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年報(bào))、利潤(rùn)分配表(年報(bào))、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年報(bào))，與以前的會(huì)計(jì)報(bào)表相比有很大變化。對(duì)于通用報(bào)表軟件來說影響不大，對(duì)于把報(bào)表固定編在程序里的報(bào)表軟件，要做一些修改。 
　　 
　　48．中國(guó)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn) 

　　由中國(guó)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件分會(huì)負(fù)責(zé)，委托深圳金蝶財(cái)務(wù)軟件公司制定的財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。由于國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)軟件采用的數(shù)據(jù)庫平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)各不相同，不同財(cái)務(wù)軟件之間的數(shù)據(jù)交換存在許多困難。而實(shí)際應(yīng)用中，由于各種原因，一些用戶希望從一個(gè)軟件交叉升級(jí)為另一軟件。但是，有些軟件的數(shù)據(jù)文件經(jīng)過加密或數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)未公開，要從中直接讀取數(shù)據(jù)幾乎不可能，阻礙了財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。為此，制定財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)是非常必要的。其主要內(nèi)容如下： 

　�。ㄒ唬┠康� 

　�。�1）增進(jìn)財(cái)務(wù)軟件之間的交流,便于相互數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。 

　　（2）保護(hù)財(cái)務(wù)軟件用戶的利益,為用戶的特殊需求和二次開發(fā)提供數(shù)據(jù)接口。 

　�。�3）便于政府和行業(yè)主管部門編制匯總和合并報(bào)表。 

　�。ǘ�）適用范圍 

　　本標(biāo)準(zhǔn)適用于我國(guó)各種財(cái)務(wù)軟件以及與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他管理軟件。
 
　�。ㄈ�）標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 

　　數(shù)據(jù)交換以計(jì)算機(jī)文件作為媒介。計(jì)算機(jī)文件分為兩類,一類是格式定義文件,一類是數(shù)據(jù)文件。在一次數(shù)據(jù)交換中文件數(shù)可能有多個(gè),但格式定義文件只有一個(gè),其余文件全部是數(shù)據(jù)文件。下面分別對(duì)兩種文件進(jìn)行描述： 

　　格式定義文件名規(guī)定為:FORMAT.INI。格式定義文件描述了數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)文件名、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及一些用戶定義信息。格式定義文件以文本方式存儲(chǔ),分為帳套、會(huì)計(jì)月歷、科目、貨幣、憑證、余額、報(bào)表七個(gè)段,每一段中有若干項(xiàng)目,用戶可以根據(jù)需要增加自定義段或項(xiàng)目。

　　以上格式文件定義了用于財(cái)務(wù)交換的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)文件,真正的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保存在數(shù)據(jù)文件中。數(shù)據(jù)文件規(guī)定如下： 

　　（1）數(shù)據(jù)文件采用文本方式保存； 

　　（2）每一條記錄在文件中是一行； 

　�。�3）行與行之間通過“回車換行”分隔； 

　�。�4）每一行中包括格式文件中定義的所有有關(guān)字段； 

　�。�5）字段之間用制表符(ASCII碼為9)分隔； 

　　（6）一個(gè)數(shù)據(jù)文件中每一行的字段數(shù)必須相同；
 
　�。�7）若字段為空,制表分隔符不能省略； 

　�。�8）數(shù)值型數(shù)據(jù)左對(duì)齊,其余類型數(shù)據(jù)右對(duì)齊。