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銀行存款余額調(diào)節(jié)表
一般情況下，每月銀行會(huì)按期送給社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)銀行存款對帳單，以便核對當(dāng)月的銀行存款收支。如果雙方存款余額不符，就需要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，把對帳單和銀行存款日記帳余額調(diào)節(jié)相符。
社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)的銀行存款收支業(yè)務(wù)頻繁，為使銀行存款日記帳的記錄準(zhǔn)確完整，同時(shí)也為醫(yī)療基金征集部門及時(shí)反饋末達(dá)帳項(xiàng)信息，便于組織催繳，醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)每天向開戶行索取對帳單，并按時(shí)對帳，以減輕月底工作量。這里所說的末達(dá)帳項(xiàng)，是指一方已經(jīng)登記入帳，而另一方尚未入帳的款項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)帳項(xiàng)有以下四種情況：
（1）銀行已經(jīng)收款入帳，而醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)銀行對帳單上的結(jié)存額大干機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額的情況。
（2）銀行已經(jīng)付款入帳，而醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)銀行對帳單上的結(jié)存額小于機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額的情況。
?。?）醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額大于銀行對帳單結(jié)存額的情況。
?。?）醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額小于銀行對帳單結(jié)存額的情況。
對于核對出來的未達(dá)帳項(xiàng)，機(jī)構(gòu)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以檢查雙方的余額是否平衡。對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行余額調(diào)節(jié)的平衡公式為：
單位銀行存款日記帳余額＋銀行已收而單位末收的款項(xiàng)－銀行已付而單位未付的款項(xiàng)＝銀行對帳單余額＋單位已收而銀行末收的款項(xiàng)－單位已付而銀行未付的款項(xiàng)
例：某醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)6月30日的銀行存款日記帳余額為64300元，截止6月30日的銀行對帳單的余額為66800元。經(jīng)核對，6月份有如下未達(dá)帳項(xiàng)：
?。?）委托銀行收款1500元，銀行已收款入帳，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未登記入帳；
（2）銀行付款700元，銀行已付款入帳，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未登記入帳；
?。?）參保企業(yè)送存轉(zhuǎn)帳支票一張2500元，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已收款入帳，銀行末登記入帳；
?。?）開出轉(zhuǎn)帳支票4200元，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已付款入帳，銀行末登記入帳。
根據(jù)上述資料，按余額調(diào)節(jié)的平衡公式進(jìn)行計(jì)算：
64300＋1500－700＝66800＋2500－4200
65100＝65100
經(jīng)調(diào)節(jié)雙方余額相符，說明帳務(wù)處理無差錯(cuò)?？蓳?jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
在這里強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，凡是有銀行存款的，均有可能出現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)，因此，編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表，也同樣適用于其他類別的存款。
社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)的銀行存款收支業(yè)務(wù)頻繁，為使銀行存款日記帳的記錄準(zhǔn)確完整，同時(shí)也為醫(yī)療基金征集部門及時(shí)反饋末達(dá)帳項(xiàng)信息，便于組織催繳，醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)每天向開戶行索取對帳單，并按時(shí)對帳，以減輕月底工作量。這里所說的末達(dá)帳項(xiàng)，是指一方已經(jīng)登記入帳，而另一方尚未入帳的款項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)帳項(xiàng)有以下四種情況：
（1）銀行已經(jīng)收款入帳，而醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)銀行對帳單上的結(jié)存額大干機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額的情況。
（2）銀行已經(jīng)付款入帳，而醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)銀行對帳單上的結(jié)存額小于機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額的情況。
?。?）醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額大于銀行對帳單結(jié)存額的情況。
?。?）醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未登記入帳。這時(shí)會(huì)出現(xiàn)機(jī)構(gòu)銀行存款日記帳結(jié)存額小于銀行對帳單結(jié)存額的情況。
對于核對出來的未達(dá)帳項(xiàng)，機(jī)構(gòu)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以檢查雙方的余額是否平衡。對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行余額調(diào)節(jié)的平衡公式為：
單位銀行存款日記帳余額＋銀行已收而單位末收的款項(xiàng)－銀行已付而單位未付的款項(xiàng)＝銀行對帳單余額＋單位已收而銀行末收的款項(xiàng)－單位已付而銀行未付的款項(xiàng)
例：某醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)6月30日的銀行存款日記帳余額為64300元，截止6月30日的銀行對帳單的余額為66800元。經(jīng)核對，6月份有如下未達(dá)帳項(xiàng)：
?。?）委托銀行收款1500元，銀行已收款入帳，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未登記入帳；
（2）銀行付款700元，銀行已付款入帳，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未登記入帳；
?。?）參保企業(yè)送存轉(zhuǎn)帳支票一張2500元，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已收款入帳，銀行末登記入帳；
?。?）開出轉(zhuǎn)帳支票4200元，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已付款入帳，銀行末登記入帳。
根據(jù)上述資料，按余額調(diào)節(jié)的平衡公式進(jìn)行計(jì)算：
64300＋1500－700＝66800＋2500－4200
65100＝65100
經(jīng)調(diào)節(jié)雙方余額相符，說明帳務(wù)處理無差錯(cuò)?？蓳?jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
在這里強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，凡是有銀行存款的，均有可能出現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)，因此，編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表，也同樣適用于其他類別的存款。
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