摘要：隨著電子商務的快速發(fā)展，信用風險已成為參與電子商務企業(yè)所面臨的最主要風險之一。針對電子商務活動中的誠信缺失行為和信用危機現(xiàn)象，應通過制定電子商務風險監(jiān)控和管控措施，建設一個高效、規(guī)范的企業(yè)電子商務信用風險管理制度與內(nèi)部控制體系，建立健全電子商務社會信用保障體系。構(gòu)筑全方位、全過程的電子商務信用風險預警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移、防范和信用違法行為懲戒記錄機制。

　　關(guān)鍵詞：電子商務 信用風險管理 社會信用保障體系

　　隨著網(wǎng)絡的發(fā)展，電子商務已經(jīng)成為人們從事商務活動的新模式。與傳統(tǒng)商品交易方式相比，電子商務的優(yōu)勢明顯。但由于網(wǎng)絡信息本身具有虛擬性和不穩(wěn)定性，電子商務信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務的主體誠信問題及網(wǎng)絡技術(shù)發(fā)展的局限，使得電子商務信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務與傳統(tǒng)的商品交易方式相比對信用風險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務成功的關(guān)鍵所在，欲發(fā)展電子商務必須先加強電子商務中的信用風險管理制度建設，建立社會信用保障體系。

　　一、信用機制建設成為我國電子商務發(fā)展的當務之急

　　2010年一季度，中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民新增2000萬人，網(wǎng)民總數(shù)達到4.04億人。伴隨網(wǎng)絡用戶數(shù)量的持續(xù)增加，網(wǎng)上購物等電子商務活動逐漸被我國公眾所接受，電子商務進入快速發(fā)展階段，這為企業(yè)提供了廣闊的電子商務機遇。但是，由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低，有關(guān)市場經(jīng)濟制度的法律法規(guī)尚不完善，市場經(jīng)濟發(fā)展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來；企業(yè)的市場行為隨機性大，不少企業(yè)的誠信度還不高；市場信用交易不發(fā)達，社會普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德規(guī)范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機現(xiàn)象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機現(xiàn)象無疑嚴重制約了我國經(jīng)濟的發(fā)展，并且也成為我國電子商務發(fā)展的絆腳石。

　　目前，我國社會信用保障體系僅在少數(shù)行業(yè)開始建立，不少企業(yè)尚未建設內(nèi)部信用管理制度，大多企業(yè)根本就沒有設置信用管理部門。人們在電子商務活動中不重視對客戶信用狀況進行調(diào)查與評估，時常錯誤地選擇交易對象，從而導致違約或不履行合同等情況的發(fā)生。因此，發(fā)展我國電子商務的當務之急是加快建設企業(yè)信用風險管理制度，建立電子商務社會信用保障體系。

　　二、企業(yè)電子商務信用風險管理制度的建設

　　信用風險是指商品交易主體不能按事先達成的協(xié)議履行其義務的潛在可能性。信用風險會使商品交易主體因未能獲得預期的商品交易收益而承擔財務上的損失。因此，信用風險管理的目標就是通過采取將信用風險限制在可以接受范圍內(nèi)的措施而獲得最高的風險調(diào)整收益。目前，信用風險的定量化工具、技術(shù)及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系?；诖耍瑢﹄娮由虅盏男庞蔑L險以及信用風險管理的研究顯得尤為重要。

　　1、建立健全企業(yè)電子商務信用風險管理與內(nèi)部控制體系

　　借助貫徹執(zhí)行國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》和財政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強大東風。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，制定電子商務風險監(jiān)控和管控措施，構(gòu)建一個全方位、全過程的高效、規(guī)范的電子商務信用風險管理與內(nèi)部控制體系，預防并降低電子商務信用風險。電子商務信用風險管理與內(nèi)部控制體系應該包括信用風險管理組織體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容，其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設。建立高效并目相互監(jiān)督的信用風險管理組織體系是提高電子商務信用風險管理效率的關(guān)鍵。

　　加強電子商務客戶檔案管理，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時調(diào)整電子商務交易品種與規(guī)模，建立合理的應收賬款回收機制。為了防止壞賬，當賬款逾期在3個月以內(nèi)，由企業(yè)內(nèi)部的信用部門進行追收；對于超過3個月的應收賬款，應尋求外部專業(yè)機構(gòu)的力量協(xié)助追收；對于超過半年的應收賬款就必須作為壞賬處理，應采取法律行動追討逾期賬款。對于前任領導經(jīng)營中產(chǎn)生的逾期賬款不能繼續(xù)作為應收賬款保留在賬上，而應將這部分應收賬款作為壞賬處理。

　　在企業(yè)內(nèi)部培育良好的風險管理文化，倡導和強化風險意識，樹立全方位電子商務信用風險管理理念，實行事前預測、事中管理、事后處置的全過程電子商務信用風險管理行為。通過建立這一電子商務信用風險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務實的態(tài)度來對待每一次電子商務業(yè)務，建立一支作風嚴謹、技術(shù)精湛的電子商務信用風險管理隊伍。

　　2、建設具有電子商務信用風險預警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務網(wǎng)絡系統(tǒng)

　　加快電子商務風險管理的信息化建設，建立一套具有電子商務信用風險預警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務網(wǎng)絡系統(tǒng)。各相關(guān)電子商務的網(wǎng)站都應發(fā)揮自身掌握的信息技術(shù)優(yōu)勢，建立起功能強大的電子商務信息數(shù)據(jù)庫和電子商務信用風險管理信息系統(tǒng)，開展信用風險的定量化工具、技術(shù)及模型等研究。采用適當模型計量信用風險，實行電子商務信用風險的量化分析與控制，從而降低電子商務參與企業(yè)信用風險管理的成本，提高電子商務信用風險管理的時效性和準確性。在電子商務信用風險管理信息系統(tǒng)的基礎上，做好重點電子商務客戶的信用風險內(nèi)部評級，建立電子商務客戶的信用風險識別管理系統(tǒng)。

　　3、借鑒國際先進的信用風險管理經(jīng)驗，開發(fā)電子商務信用風險管理模型

　　傳統(tǒng)的信用風險管理量化分析方法主要有信用風險因素評估的6C法和信用評級法等。6C法是指根據(jù)商品交易主體的品德（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔保（conater-a1）、經(jīng)營環(huán)境（condition）和經(jīng)營連續(xù)性（continuity）等六個因素評定其信用程度（履行商品交易責任的能力及其可信任程度）。信用評級法主要采用z值模型對體現(xiàn)參與商品交易企業(yè)的贏利、營運等能力的財務指標（銷售利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率和營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）進行加權(quán)計算進行信用風險等級評分。

　　近年來，伴隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，信用風險度量模型已成為國際先進的信用風險管理的重要手段。針對電子商務特點研發(fā)信用風險度量模型，通過信用風險度量模型計算電子商務的違約概率和違約損失，識別和量化電子商務的信用風險，為防范電子商務信用風險提供了強大武器。在構(gòu)筑電子商務信用風險度量模型時，應采用通用信用語言，注意電子商務過程中的信用許可范圍。

　　三、構(gòu)建我國電子商務社會信用保障體系

　　信用風險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性等特點。因為受主客觀因素的制約，當前對電子商務信用風險基本要素及其損失的度量研究尚不成熟，運用信用風險度量模型難以準確識別和計量電子商務信用風險。目前，參與電子商務的企業(yè)和網(wǎng)站普遍缺乏—套完善的電子商務客戶信用風險等級評分標準與量化評級方法。況且，信用風險受國家經(jīng)濟狀況改變、 社會政治因素變動以及自然災害等企業(yè)無法控制的外部因素影響很大。因此，僅依靠企業(yè)信用風險管理與內(nèi)部控制體系和網(wǎng)站的電子商務網(wǎng)絡系統(tǒng)控制電子商務信用風險是不夠的。

　　電子商務政府主管部門應在相關(guān)電子商務網(wǎng)站和電子商務參與企業(yè)積極配合下，借用中國人民銀行等其他政府部門的社會信用體系資源，盡快建立包含實名制信用信息共享、電子商務合同履約備案和信用違法行為懲戒記錄等內(nèi)容的電子商務社會信用保障體系。

　　1、建立電子商務信用信息數(shù)據(jù)庫

　　不誠信情況的出現(xiàn)，主要是因為信息不共享而導致的信息不對稱。針對這種情況就應通過社會信用體系的建設構(gòu)建良好的信息共享機制。通過建立全國性的電子商務社會信用保障體系，讓個人和企業(yè)的電子商務誠信已錄成為共享的信息。信息的共享可以將交易或交往變成無限連續(xù)的博弈，從而增加電子商務不守信用的機會成本。在構(gòu)建電子商務社會信用保障體系中應做到：規(guī)范信息采集程序、信用資源共享、完善信息管理。同時，建立社會信用信息披露機制必須在法律規(guī)范下，界定信用信息的合法公開與合理使用范圍，注意解決信用信息的披露與保密之間的矛盾，為公眾共享電子商務信用信息提供法律保障。

　　2、積極培育信用服務機構(gòu)

　　由信用關(guān)系的當事人分別對與信用管理相關(guān)授信人的信息進行收集、鑒別、分析、評級等活動交易成本往往太高，而由社會化的機構(gòu)，如以征信公司為例的信用中介服務機構(gòu)來為信用當事人服務則可以大大降低成本。這類信用服務機構(gòu)所提供的服務包括資信調(diào)查、信用評級、信用保險以及商賬追收等，它構(gòu)成了社會化的信用管理支持體系，成為社會信用保障體系中有效運行的重要組成部分。積極發(fā)展信用中介機構(gòu)，建立專業(yè)化、市場化的信用管理服務，必將大大提高電子商務的執(zhí)行效率，促進其長遠發(fā)展。

　　3、失信嚴懲機制

　　追求功利最大化是誠信缺失的經(jīng)濟根源，而要扼制失信者的不誠信就要強制性建設有效的制度，進行外在約束。在社會信用保障體系中，核心是加大不誠信的機會成本，讓失信者為其不誠信付出應有的代價。嚴格信用監(jiān)督和失信懲戒機制，對遵守信用者應進行褒獎，對失信者進行懲罰，是社會信用保障體系得以健康發(fā)展的重要前提。對失信者進行行政或司法處罰，并將受到行政或司法處罰的企業(yè)和個人披露于相關(guān)的經(jīng)濟和社會領域，從而對其生存和發(fā)展帶來負面影響。通過打擊社會經(jīng)濟生活中失信違法現(xiàn)象來提高社會整體信用等級，這樣企業(yè)和公民的信用意識才會不斷提高，信用制度和信用體系才將不斷完善。

　　四、結(jié)束語

　　市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟、信用經(jīng)濟，無論人們從事何種經(jīng)濟活動都要圍繞著依據(jù)相關(guān)法律簽訂協(xié)議和按照信用管理制度履行協(xié)議而進行，并受到相關(guān)法律保障與信用機制約束。所以，經(jīng)濟行為的制度化與規(guī)范化不僅可以圓滿實現(xiàn)經(jīng)濟行為的目的，而且會促進經(jīng)濟行為的科學化，提高行為的效率與效果，極大地創(chuàng)造社會價值。因此，制度化、規(guī)范化地開展電子商務是所有參與者必須遵循的行動指南。

　　電子商務的發(fā)展需要信用機制的保障。通過建立完善的社會信用保障體系，形成“誠信為本、以德經(jīng)商”的商務環(huán)境，可以有效地降低企業(yè)經(jīng)營的風險，提升經(jīng)濟競爭力，以保障電子商務交易的可靠性和安全性，促進電子商務的迅速發(fā)展。

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