全面提高審計(jì)質(zhì)量和水平是十七大和十七屆四中全會(huì)對(duì)審計(jì)工作提出的新要求，實(shí)現(xiàn)這個(gè)要求的基本途徑就是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的科學(xué)管理，向管理要質(zhì)量，向管理要效率，向管理要素質(zhì)，提高審計(jì)工作的管理水平，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理?，F(xiàn)結(jié)合工作實(shí)際，就審計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。

　　一、樹立“以人為本”的理念。

　　人是生產(chǎn)力諸因素中最活躍最根本的要素，每個(gè)人都蘊(yùn)含著極大的工作熱情和潛能，如果人的積極性調(diào)動(dòng)得好，一個(gè)人能頂幾個(gè)人用，反之幾個(gè)人也頂不上一個(gè)人。如何有效地調(diào)動(dòng)人的積極性？我們認(rèn)為，必須首先尊重人，尊重他們的人格；其次要激勵(lì)人，激勵(lì)他們?cè)诟髯缘膷徫簧习l(fā)揮聰明才智；再是要注重肯定與表彰人，將每個(gè)人通過實(shí)干和創(chuàng)造性勞動(dòng)取得的成績(jī)展示出來，使人人都有成就感。而要做到這些，單靠寫在紙上的幾項(xiàng)制度不行，單靠硬性的行政命令也不行，而必須是從思想感情和內(nèi)心深處真正認(rèn)識(shí)到“以人為本”的重要地位和作用，把“以人為本”的理念自覺地貫穿到每時(shí)每刻每項(xiàng)工作中去。因此，河南杞縣審計(jì)局黨組確定并提出了“做事以人為本、做人以德為本”的理念，把“德”作為“人本”的核心，并在實(shí)際工作中努力實(shí)踐這一理念。我們先后多次組織全體干部認(rèn)真學(xué)習(xí)《道德綱要》和審計(jì)署6 號(hào)令和審計(jì)法律法規(guī)，并結(jié)合學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”和科學(xué)發(fā)展觀，聯(lián)系工作實(shí)際提出：不論是股室還是個(gè)人，誰(shuí)能夠出色地完成審計(jì)工作任務(wù)，誰(shuí)就是先進(jìn)生產(chǎn)力的代表；誰(shuí)能夠模范地遵守職業(yè)道德和廉政紀(jì)律，誰(shuí)就是先進(jìn)文化的代表；誰(shuí)能夠真心實(shí)意地為被審計(jì)單位著想，全力搞好審幫促，誰(shuí)就是群眾根本利益的代表。為了把 “以人為本”的科學(xué)發(fā)展理念真正落到實(shí)處，我們通過舉辦“職業(yè)道德座談會(huì)”，搞好“廉政紀(jì)律公示”，填寫“廉政監(jiān)督卡”等措施，激發(fā)和調(diào)動(dòng)大家的積極性，并按照審計(jì)職業(yè)道德的要求，規(guī)范和約束全體審計(jì)干部的行為。最近，該局由黨組成員組成審計(jì)回訪組，對(duì)今年以來審計(jì)過的單位分頭進(jìn)行了調(diào)研回訪，認(rèn)真聽取被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的意見和建議，收到了良好的效果。通過實(shí)踐看，這樣做基本達(dá)到了既能有效地調(diào)動(dòng)積極性，又能有效地規(guī)范其行為的目的。

　　二、立足于激發(fā)全員的內(nèi)在動(dòng)力改進(jìn)工作措施

　　一個(gè)人的積極性往往來自于兩個(gè)方面，一方面是自我加壓產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)力，另一方面是通過外部加壓最終轉(zhuǎn)換成了內(nèi)在動(dòng)力。作為領(lǐng)導(dǎo)班子的責(zé)任就是通過一定的途徑和方式，通過外部的作用，激發(fā)全員的內(nèi)在動(dòng)力，使全體員工產(chǎn)生一種巨大的原動(dòng)力，積極主動(dòng)地干好本職工作。圍繞這一指導(dǎo)思想，去年以來，我們先后改進(jìn)和落實(shí)了這樣幾項(xiàng)工作措施：

　　一是改進(jìn)主審制度，變幾個(gè)人主審為多個(gè)人主審。過去我局的主審人員全部由6名業(yè)務(wù)股長(zhǎng)擔(dān)任，但隨著形勢(shì)的發(fā)展和一批業(yè)務(wù)骨干的成長(zhǎng)，傳統(tǒng)的主審制度不利于調(diào)動(dòng)大家的積極性。為改變這種狀況，今年9月份，該局打破職務(wù)、職稱、學(xué)歷、年齡“四個(gè)界限”，通過全體機(jī)關(guān)干部民主推薦，局黨組研究決定，公布了9位同志具有審計(jì)組長(zhǎng)資格，這樣較之原來增加了3名審計(jì)組長(zhǎng)，工作上也由“幾個(gè)人有積極性”變成了“多個(gè)人都有積極性”。該局對(duì)主審人員賦予了10項(xiàng)職責(zé)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。具有審計(jì)組長(zhǎng)資格的人員每年要向全體機(jī)關(guān)干部作一次《主審工作述職報(bào)告》，然后通過民主測(cè)評(píng)，評(píng)選出“優(yōu)秀審計(jì)組長(zhǎng)”；凡在實(shí)際工作中不能勝任者，將取消主審資格；凡在實(shí)際工作中表現(xiàn)優(yōu)良，被公認(rèn)能夠勝任主審的，包括原來不具備主審資格的人員將被重新確定為具有主審資格。這樣就將審計(jì)干部分為“優(yōu)秀主審”、“主審”和“審計(jì)人員”3個(gè)級(jí)次，使大家都在“榮辱”與“優(yōu)劣”的激勵(lì)下奮發(fā)爭(zhēng)當(dāng)“主審”和“優(yōu)秀主審”。

　　二是制定和落實(shí)《審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考核責(zé)任制》。該局參照《杞縣審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量百分考核辦法》，制定了《審計(jì)工作綜合考核責(zé)任制》，增加了“審幫促”考核和“廉政建設(shè)”考核兩大項(xiàng)內(nèi)容，并將每項(xiàng)考核內(nèi)容都具體落實(shí)了“分管領(lǐng)導(dǎo)”、“主管股室”和“執(zhí)行股室”，還在各業(yè)務(wù)股開展了競(jìng)賽活動(dòng)。在去年開封市審計(jì)局組織的創(chuàng)建“精品工程”活動(dòng)之前，該局就拿出4天的時(shí)間，組織業(yè)務(wù)股對(duì)當(dāng)年的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了一次互查，對(duì)互查發(fā)現(xiàn)的10多個(gè)問題進(jìn)行了一一糾正，對(duì)幾個(gè)疑難問題經(jīng)請(qǐng)示市局，也都給予了明確答復(fù)，找到了適當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。今年我們又通過開展審計(jì)項(xiàng)目“單項(xiàng)考核”、“單人工作量”考核，激勵(lì)個(gè)人奮發(fā)創(chuàng)優(yōu)，并對(duì)40歲以下人員單獨(dú)排名考核，激勵(lì)年輕人奮發(fā)爭(zhēng)先。通過落實(shí)“審計(jì)工作綜合考核責(zé)任制”，收到了激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情和提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的雙重效果。

    三是制定和落實(shí)“提質(zhì)提速”的相關(guān)制度。該局制定了每季度公布一次的《各股室主要指標(biāo)完成情況通報(bào)》制度，辦公室、法制股的主要量化工作成果也一并通報(bào)；制定了《審計(jì)項(xiàng)目花費(fèi)時(shí)間公示制度》，將“項(xiàng)目名稱”、“參審人員”、“審計(jì)起止日期”、 “審計(jì)天數(shù)”、“查糾的主要問題”等5項(xiàng)內(nèi)容公示出來，對(duì)有學(xué)習(xí)借鑒意義的《審計(jì)決定》和《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》也一并組織全局進(jìn)行學(xué)習(xí)；制定了《速辦事項(xiàng)督查單》制度，對(duì)效率低下、工作拖拉的股室和個(gè)人下達(dá)《督查單》加以督辦。通過這些措施，在全局營(yíng)造了人人主動(dòng)想工作、干事業(yè)的良好氛圍。

　　三、建立健全審計(jì)權(quán)力約束機(jī)制

　　一是規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行。審計(jì)權(quán)力運(yùn)行自由和隨意，將會(huì)為滋生腐敗提供條件。要規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行行為，必須加強(qiáng)法制建設(shè)。一方面要逐步建立健全審計(jì)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和操作指南，構(gòu)建審計(jì)法規(guī)準(zhǔn)則體系。從審計(jì)立項(xiàng)、方案、程序到審計(jì)報(bào)告、處理決定等，嚴(yán)格進(jìn)行規(guī)范，盡量減少審計(jì)中的自由裁量度和隨意性。把經(jīng)驗(yàn)型審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)范型審計(jì)，使審計(jì)權(quán)力運(yùn)行的每一步都有章可循。另一方面，要加大監(jiān)督檢查力度，促使審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員嚴(yán)格依法審計(jì)，照章辦事，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，不得隨意變通，各行其是。只要審計(jì)權(quán)力運(yùn)行規(guī)范，一定能提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避不廉問題。

　　 二是分解審計(jì)權(quán)力結(jié)構(gòu)。審計(jì)權(quán)力自身由多個(gè)“鏈條”連結(jié)起來，形成一種權(quán)力結(jié)構(gòu)。要對(duì)權(quán)力結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)分解和合理調(diào)整，改一個(gè)部門、一個(gè)崗位、一個(gè)人負(fù)責(zé)多項(xiàng)職能，為多個(gè)部門、多個(gè)崗位、多人交叉負(fù)責(zé)，相互牽制。從大的方面看，審計(jì)權(quán)力結(jié)構(gòu)是合理的，審計(jì)檢查權(quán)由審計(jì)組實(shí)施，審計(jì)復(fù)核權(quán)由法制部門實(shí)施，審計(jì)處理權(quán)由審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，相互之間可以制約。但是，在行使審計(jì)檢查權(quán)的審計(jì)組，內(nèi)部的崗位、環(huán)節(jié)同樣需要相互牽制，比如查賬應(yīng)由兩人一組，查出問題應(yīng)有專人復(fù)核，最后指定專人對(duì)所有違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行匯總。這樣，就可以堵塞權(quán)力運(yùn)行過程中的漏洞，從而縮小腐敗賴以生存的空間。

　　三是公開審計(jì)權(quán)力運(yùn)作。權(quán)力運(yùn)作缺乏透明度，由少數(shù)人“暗箱操作”，是滋生腐敗的“溫床”。因此，必須對(duì)審計(jì)權(quán)力運(yùn)作行為過程，包括范圍、內(nèi)容、程序、標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)依據(jù)、責(zé)任、結(jié)果等向權(quán)力行使對(duì)象公開，防止幕后交易。審計(jì)機(jī)關(guān)必須大力推行審務(wù)公開，把審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)組人員、審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、程序、報(bào)告等向被審計(jì)單位公開，接受群眾的監(jiān)督，一方面確保審計(jì)的公正性，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面確保審計(jì)的廉潔性，提高人員素質(zhì)，提升審計(jì)形象。這是把審計(jì)置于陽(yáng)光之下，有效防止私下交易的重要舉措。

　　四是強(qiáng)化審計(jì)權(quán)力監(jiān)督。任何一種權(quán)力一旦失去監(jiān)督，都有可能產(chǎn)生腐敗。審計(jì)權(quán)力同樣如此。因而，致力于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)權(quán)力的監(jiān)督至關(guān)重要。一要抓廉政立法，約束審計(jì)干部從審行為；制定法規(guī)，制約審計(jì)干部行使審計(jì)權(quán)力的行為。抓制度建設(shè)，在積極研究權(quán)力運(yùn)行規(guī)律的基礎(chǔ)上，針對(duì)腐敗易發(fā)部位和環(huán)節(jié)，制定防范措施。二是開展審計(jì)執(zhí)法監(jiān)察，對(duì)審計(jì)干部執(zhí)行審計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從事審計(jì)活動(dòng)的全過程，進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察，從中發(fā)現(xiàn)線索，查清問題。三是組織審計(jì)質(zhì)量檢查，對(duì)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行抽查，掌握?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、運(yùn)用財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)定性處理、取證和立卷歸檔等情況，檢查結(jié)束后進(jìn)行通報(bào)。四是領(lǐng)導(dǎo)干部深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作及時(shí)誡勉；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)群眾舉報(bào)的違紀(jì)違規(guī)問題，組織力量認(rèn)真查處，對(duì)典型案件予以曝光，警示人們慎用權(quán)力。

　　五是實(shí)行審計(jì)崗位輪換。權(quán)力行使者對(duì)一項(xiàng)權(quán)力長(zhǎng)期行使，只會(huì)增加權(quán)力腐敗的機(jī)會(huì)。因此，為避免權(quán)力腐敗，審計(jì)機(jī)關(guān)必須制定審計(jì)干部崗位輪換制度，規(guī)定在同一崗位負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的干部，一般5年左右就要進(jìn)行崗位輪換。要定期組織直接實(shí)施審計(jì)的中層干部進(jìn)行內(nèi)外交流，或在一定時(shí)期，開展競(jìng)爭(zhēng)上崗活動(dòng)，一方面搞活干部隊(duì)伍建設(shè)，讓干部在多個(gè)崗位經(jīng)受鍛煉；另一方面，有利于防止權(quán)力的濫用，減少干部犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。