簡(jiǎn)介： 資金占用問(wèn)題在施工企業(yè)中最為突出。如何解決？廊坊市交通公路工程有限公司在實(shí)踐中摸索出了四條對(duì)策。

　　無(wú)論在投標(biāo)過(guò)程中還是中標(biāo)后履約過(guò)程中，施工企業(yè)都占用了大量資金。

　　例如我公司（廊坊市交通公路工程有限公司）在正常的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，每月平均資金占用在2000萬(wàn)元左右，開(kāi)發(fā)重點(diǎn)項(xiàng)目時(shí)占用資金還會(huì)大幅度增加。比如2007年4月運(yùn)作的保津高速公路項(xiàng)目，就占用投標(biāo)保證金5000多萬(wàn)元，平均占用時(shí)間超過(guò)一個(gè)半月；青紅高速中標(biāo)項(xiàng)目履約保證金1684萬(wàn)元，占用時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三年。

　　由此可見(jiàn)，施工企業(yè)在投標(biāo)和履約過(guò)程中資金占用金額大，期限長(zhǎng)，使得企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金支付困難，勢(shì)必影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，企業(yè)應(yīng)該積極采取適當(dāng)?shù)拇胧?

　　標(biāo)前分析

　　基建項(xiàng)目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此施工企業(yè)必須全面分析：一是了解建設(shè)單位資金及其到位情況；二是了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度；三是掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況；四是合理確定自身的最低標(biāo)價(jià)。這樣保證了施工企業(yè)不盲目投標(biāo)、施工管理中各項(xiàng)保證金的及時(shí)回收和工程款按期計(jì)量支付。

　　如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認(rèn)真分析研究，全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也就是說(shuō)，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。

　　通過(guò)全面分析之后再?zèng)Q定該標(biāo)是否可投，堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

　　全程細(xì)控

　　施工企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中，向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，財(cái)務(wù)部門要建立投標(biāo)保證金明細(xì)賬，并對(duì)每筆保證金的發(fā)生時(shí)間、金額和債務(wù)人做到心中有數(shù)；財(cái)務(wù)部門與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部門取得聯(lián)系，在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)經(jīng)營(yíng)部門專人負(fù)責(zé)催收，以便企業(yè)及時(shí)收回保證金。

　　企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保函和履約保證金，財(cái)務(wù)部門同樣要建立履約保函明細(xì)臺(tái)賬和履約保證金明細(xì)賬，逐筆登記受益單位、履約金額、辦理時(shí)間、退回時(shí)間、辦理銀行等情況；財(cái)務(wù)部門與工程管理部門取得聯(lián)系，根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間，定期進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)及時(shí)成立催收小組，并明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保按期收回保函和保證金。

　　另外，企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目開(kāi)工預(yù)付款保函，應(yīng)隨項(xiàng)目每期中期計(jì)量支付證書(shū)的簽認(rèn)而分期解付銀行質(zhì)押資金，開(kāi)工預(yù)付款保函的催收工作更要及時(shí)，這樣可定期緩解施工企業(yè)的資金占用。施工企業(yè)對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的保證金或保函，在資料準(zhǔn)備齊全，申述理由充分和法律受理有效期內(nèi)，力爭(zhēng)通過(guò)法律手段，追回保證金，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

　　內(nèi)部立章

　　施工企業(yè)為有效降低資金使用成本，充分發(fā)揮融資能力，最大限度地滿足企業(yè)整體的資金需要，提高整體履約能力，就需制定相應(yīng)的資金管理規(guī)定。例如我公司就資金利用率低下、資金成本過(guò)高等問(wèn)題，制定了《資金有償使用管理規(guī)定》。

　　1.所屬各分公司于每年年度終了之前一個(gè)月制定出下一年度的資金使用計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2. 公司財(cái)務(wù)部綜合考慮資金需求，根據(jù)銀行可用信用額度情況，制定出具體的融資計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后，報(bào)公司董事會(huì)審批。3. 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)間和額度內(nèi)，及時(shí)通過(guò)銀行貸款、銀行承兌匯票等方式籌集所需資金，以保證公司資金能正常周轉(zhuǎn)。4. 分公司根據(jù)用款計(jì)劃，向公司申請(qǐng)所需資金，資金撥付到位，應(yīng)?？顚Ｓ?，到期及時(shí)歸還。5. 公司按銀行貸款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金額的融資費(fèi)用。

　　此規(guī)定一方面滿足了分公司的資金需求，另一方面降低了公司的資金成本，解決了公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金需求。

　　銀企互動(dòng)

　　施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占用大量的保證金，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的逐年增長(zhǎng)又使得企業(yè)需要大量的資金投入，因此企業(yè)需要做好與銀行的評(píng)級(jí)授信工作。例如我公司連續(xù)五年被建行河北分行和農(nóng)行河北分行評(píng)定為AA和AAA級(jí)信用等級(jí)客戶，授信總額度由1億元增至2.9億元。其中，貸款額度為6000萬(wàn)元，剩余部分可用于保函、信貸證明等任何信貸項(xiàng)目。

　　尤其在投標(biāo)保函、履約保函和開(kāi)工預(yù)付款保函保證金方面，銀行質(zhì)押資金由原來(lái)保函金額的20%下降到10%，這樣大大減少了施工企業(yè)資金的占用。甚至有些項(xiàng)目保函僅憑我公司信用擔(dān)保，無(wú)需資金保證，銀行即可出具保函，在更大程度上減少了施工企業(yè)資金的占用。例如我公司 2007年各銀行共辦理中標(biāo)項(xiàng)目履約和開(kāi)工預(yù)付款保函金額為18844萬(wàn)元，而銀行質(zhì)押資金僅為1742萬(wàn)元，節(jié)約資金占用90％。由此，企業(yè)通過(guò)與銀行的緊密合作，可以保證企業(yè)的資金需求，保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)暢通。