資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個重要組成部分，是財(cái)務(wù)管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營活動，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理。

　　確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，提高資金的使用效率。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理，就應(yīng)該建立和完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系。

　　（一）事前防范，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系建立職能分離控制。它是指將某些職務(wù)分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔(dān)任，以避免或減少發(fā)生差錯和弊端而進(jìn)行的控制。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，即在制定組織機(jī)構(gòu)方案和向工作人員分配工作時(shí)，都應(yīng)考慮不相容職務(wù)的分離，起到相互制約和監(jiān)督的作用。

　　程序，手續(xù)，審批控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，授權(quán)批準(zhǔn)制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

　?。ǘ┦轮锌刂疲Ｕ县泿刨Y金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實(shí)盤點(diǎn)控制、庫存限額控制、實(shí)物隔離控制等。

　　資金完整性控制。即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定記入相關(guān)賬戶，保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生?？刂品椒ㄖ饕校喊l(fā)票，收據(jù)控制、銀行對賬單控制、往來賬核對控制等。

　　貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報(bào)電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索。

　　貨幣資金的效益性控制。既通過運(yùn)用各種籌資投資手段，合理高效的持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。要加強(qiáng)資金的效益性控制，主要有以下幾個方面，確定合理的應(yīng)收賬款水平，加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，減少資金浪費(fèi)。

　?。ㄈ┦潞蟊O(jiān)督，注重信息反饋。在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動之后的資金變動狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。