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銀行承兌匯票風險的控制與防范
當前，利用銀行承兌匯票作案占據票據案件的大部分，銀行承兌匯票風險不僅使一些金融機構蒙受了經濟損失，更使其經營信譽受到了極大損害。如何有效防范票據風險，維護正常經營秩序，已突出地擺在了業(yè)內人士面前。
銀行承兌匯票風險的產生有其內在與外在的原因，其中包括：票據法規(guī)不盡完善，使會計人員在具體操作中難以把握；票據業(yè)務操作規(guī)章不詳盡；會計人員防范風險意識差；金融機構內控制度不嚴密，造成潛在的票據風險隱患等等。
根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質，應分別采取相應的風險防范措施。
針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險，應采取：
?。?）盡快補充修訂有關票據法律法規(guī)，完善對貼現、再貼現業(yè)務中有關銀行承兌匯票規(guī)定，承認空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關法律法規(guī)，對惡意擾亂票據市場的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關銀行承兌匯票業(yè)務的操作規(guī)程，加強內控制約。
（2）進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機器鑒別票據真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。
?。?）做好宣傳培訓，提高經辦人員的業(yè)務素質。各金融機構要高度重視票據支付結算工作，通過多種方式，加強對會計人員的業(yè)務培訓，使之掌握《票據法》、《支付結算辦法》及有關業(yè)務知識，掌握結算票據的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強識別偽造、變造、復制票據的能力。對企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關人員進行《票據法》、《支付結算辦法》培訓，以提高企業(yè)經辦人員的業(yè)務素質。
針對銀行承兌匯票存在的承兌風險，應采?。?br>
?。?）各行、社要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制，要將銀行承兌匯票業(yè)務列入信貸資產負債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風險。嚴格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制，承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權利、義務和責任，并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保，若該筆銀行承兌匯票款項轉為逾期，信貸承辦人應承擔相應的責任。同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經營風險的預警系統(tǒng)，對企業(yè)的經營活動進行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風險。
?。?）要建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據，在整個銀行承兌匯票業(yè)務流程中，潛藏的內部風險主要有：會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理等各個環(huán)節(jié)。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。還應加強對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計算機簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時，要加強會計檢查輔導工作，將銀行承兌匯票業(yè)務作為一項重點業(yè)務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止經濟案件的發(fā)生。
（3）人民銀行要進一步加強票據業(yè)務合規(guī)性管理，規(guī)范票據市場秩序，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規(guī)范辦理票據業(yè)務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，一律不得辦理貼現、再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規(guī)票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業(yè)票據的信譽和流通秩序，促進銀行承兌匯票業(yè)務的健康發(fā)展。
銀行承兌匯票風險的產生有其內在與外在的原因，其中包括：票據法規(guī)不盡完善，使會計人員在具體操作中難以把握；票據業(yè)務操作規(guī)章不詳盡；會計人員防范風險意識差；金融機構內控制度不嚴密，造成潛在的票據風險隱患等等。
根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質，應分別采取相應的風險防范措施。
針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險，應采取：
?。?）盡快補充修訂有關票據法律法規(guī)，完善對貼現、再貼現業(yè)務中有關銀行承兌匯票規(guī)定，承認空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關法律法規(guī)，對惡意擾亂票據市場的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關銀行承兌匯票業(yè)務的操作規(guī)程，加強內控制約。
（2）進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機器鑒別票據真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。
?。?）做好宣傳培訓，提高經辦人員的業(yè)務素質。各金融機構要高度重視票據支付結算工作，通過多種方式，加強對會計人員的業(yè)務培訓，使之掌握《票據法》、《支付結算辦法》及有關業(yè)務知識，掌握結算票據的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強識別偽造、變造、復制票據的能力。對企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關人員進行《票據法》、《支付結算辦法》培訓，以提高企業(yè)經辦人員的業(yè)務素質。
針對銀行承兌匯票存在的承兌風險，應采?。?br>
?。?）各行、社要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制，要將銀行承兌匯票業(yè)務列入信貸資產負債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風險。嚴格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制，承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權利、義務和責任，并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保，若該筆銀行承兌匯票款項轉為逾期，信貸承辦人應承擔相應的責任。同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經營風險的預警系統(tǒng)，對企業(yè)的經營活動進行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風險。
?。?）要建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據，在整個銀行承兌匯票業(yè)務流程中，潛藏的內部風險主要有：會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理等各個環(huán)節(jié)。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。還應加強對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計算機簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時，要加強會計檢查輔導工作，將銀行承兌匯票業(yè)務作為一項重點業(yè)務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止經濟案件的發(fā)生。
（3）人民銀行要進一步加強票據業(yè)務合規(guī)性管理，規(guī)范票據市場秩序，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規(guī)范辦理票據業(yè)務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，一律不得辦理貼現、再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規(guī)票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業(yè)票據的信譽和流通秩序，促進銀行承兌匯票業(yè)務的健康發(fā)展。
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