在綜合考慮上述因素之后，我們需要對(duì)我們的各種流程進(jìn)行分析及重新設(shè)計(jì)。依據(jù)管理咨詢項(xiàng)目我們對(duì)公司前期的調(diào)查和診斷，并和公司管理層進(jìn)行了充分的溝通，確認(rèn)存在以下問(wèn)題：

　　-流程控制混亂，各個(gè)流程設(shè)計(jì)不清晰；特別在涉及到流動(dòng)資金管理方面的流程，比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對(duì)于資金的要求；

　　-公司沒(méi)有內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星的自主活動(dòng)中；無(wú)法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理；

　　-部門之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門之間的業(yè)務(wù)配合不協(xié)調(diào)和遲滯，信息交流不通暢；

　　-財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，比如缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失，必要的信息收集和來(lái)源渠道和記錄沒(méi)有設(shè)立等問(wèn)題；

　　-財(cái)務(wù)人員需要獲得實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)來(lái)降低財(cái)務(wù)核算過(guò)程中的工作量和壓力；（這一點(diǎn)可以通過(guò)購(gòu)買外部軟件供應(yīng)商的適合軟件來(lái)解決）

　　-財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，淪為各個(gè)部門的支持和幫助，并由于各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作問(wèn)題而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在公司中倍受批評(píng)；

　　-公司缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也在業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理過(guò)程中師出無(wú)名。

　　咨詢顧問(wèn)和公司財(cái)務(wù)部門變革小組成員共同對(duì)以上提出的問(wèn)題進(jìn)行了排序，依據(jù)重要性原則依次制訂解決方案。

　　-在每個(gè)行動(dòng)之間我們?cè)O(shè)計(jì)了詳細(xì)的行動(dòng)計(jì)劃，該計(jì)劃內(nèi)容包括：

　　-行動(dòng)目的；

　　-行動(dòng)范圍；

　　-行動(dòng)方式；

　　-行動(dòng)步驟；

　　-重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

　　-實(shí)施內(nèi)容；

　　-行動(dòng)實(shí)施成果；

　　該計(jì)劃內(nèi)容需要和公司負(fù)責(zé)該工作的管理人員達(dá)成一致；在咨詢過(guò)程中一般將相關(guān)流程和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的部門的人員共同組成改進(jìn)團(tuán)隊(duì)，以充分獲得各個(gè)職能部門和專業(yè)人員的知識(shí)及解決方案。

　　-綜合考慮公司內(nèi)部控制各個(gè)關(guān)鍵因素的要求后，確認(rèn)我們需要達(dá)到的目標(biāo)，一般采用最佳實(shí)踐作為參照（最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐：應(yīng)該是公司策略，業(yè)務(wù)流程，支持系統(tǒng)和組織結(jié)構(gòu)的組合或其中的某一部分，它必須能夠?qū)σ徽钻P(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI），例如成本，服務(wù)質(zhì)量和投資回報(bào)率等，產(chǎn)生積極的影響，從而給公司帶來(lái)最大價(jià)值。Adersen咨詢公司定義）。我們?cè)谶x擇最佳實(shí)踐時(shí)一般采用：

　　-本公司過(guò)去的先進(jìn)水平；

　　-本行業(yè)的先進(jìn)水平；

　　-類似流程的其他行業(yè)先進(jìn)水平；

　　-確認(rèn)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容，一般包括：

　　-采購(gòu)流程；

　　-存貨控制流程；

　　-財(cái)務(wù)報(bào)告；

　　-計(jì)算信息系統(tǒng)危機(jī)處理及控制；

　　-專有資訊保護(hù)；

　　-財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)及內(nèi)部控制；

　　-成本內(nèi)部控制；

　　-實(shí)物盤(pán)點(diǎn)及清理內(nèi)部控制；

　　-應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、總賬、現(xiàn)金內(nèi)部控制；

　　-法規(guī)、法律內(nèi)部控制。

　　-依據(jù)內(nèi)部控制內(nèi)容和最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，確認(rèn)在每個(gè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)（上述環(huán)節(jié)）我們的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)非常艱難。在設(shè)計(jì)該內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程中，需要依據(jù)內(nèi)部控制的基本原則來(lái)進(jìn)行。內(nèi)部控制基本原則包括：

　　-內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和慣例等事項(xiàng)，

　　-提供合理的，而非絕對(duì)的保證。

　　-合理保證我們可以認(rèn)為控制成本不應(yīng)該超過(guò)可產(chǎn)生的效益。

　　-忠誠(chéng)不渝、良好的業(yè)務(wù)判斷以及一種良好的控制文化是非常重要的。

　　-實(shí)施控制是一個(gè)合理、良好的業(yè)務(wù)判斷，而不是固定的模式，任何公司和核算單位都可以照搬的。

　　-內(nèi)部控制更強(qiáng)調(diào)過(guò)程的控制，而不是對(duì)結(jié)果的處理。

　　-未雨惆繆，把可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)杜絕在沒(méi)有發(fā)生之前。

　　所有的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)需要符合內(nèi)部控制矩陣的要求，以下四條原則是非常重要和必須在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中使用

　　授權(quán)

　　記錄

　　安全/保護(hù)

　　驗(yàn)證

　　-依據(jù)內(nèi)部控制內(nèi)容和最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，咨詢顧問(wèn)和管理人員共同編制業(yè)務(wù)流程圖和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)分析，并標(biāo)注每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，并確認(rèn)每個(gè)控制點(diǎn)我們的內(nèi)部控制方法及手段，以及必要的管理報(bào)告系統(tǒng)；并將所有的內(nèi)部控制程序文件和流程圖匯總形成完整的內(nèi)部控制文件。

　　-依據(jù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，咨詢顧問(wèn)和公司管理人員共同對(duì)流程進(jìn)行調(diào)整，消除流程中不增值部分，縮短流程運(yùn)行時(shí)間，提高效率。在流程設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要遵循以下原則：

　　-要從工作的目的出發(fā)而不是工作的過(guò)程出發(fā)定義崗位職責(zé)；

　　-剔除對(duì)內(nèi)部客戶和外部客戶都不增值的部分；

　　-在流程設(shè)計(jì)中融入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)；

　　-建立流程設(shè)計(jì)過(guò)程中的業(yè)績(jī)考核體系；

　　-成本和效益的配比分析，提高成本效益比；

　　-最后步驟，由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程設(shè)計(jì)是密切聯(lián)系的，因此需要公司在實(shí)施該標(biāo)準(zhǔn)的前期首先對(duì)公司的員工進(jìn)行長(zhǎng)期和大范圍的培訓(xùn)和教育，一般培訓(xùn)方式包括：

　　-正式培訓(xùn)，包括培訓(xùn)班、臨時(shí)培訓(xùn)、職業(yè)培訓(xùn)；

　　-職業(yè)教育大學(xué)，資格教育；

　　-演示及過(guò)程展現(xiàn)；

　　-設(shè)計(jì)易辨認(rèn)的圖示標(biāo)牌或是簡(jiǎn)易的說(shuō)明文字，流程圖；

　　-局域網(wǎng)上發(fā)布或是網(wǎng)上學(xué)校；

　　-散發(fā)資料，定期考核等；

　　-定期的檢查和反饋會(huì)議。

　　在進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施之間，如果該部分的工作沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果是話，將對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施造成非常嚴(yán)重的后果。在該過(guò)程中，獲得員工的認(rèn)可和理解，以及理解內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司的重要作用及個(gè)人的作用都將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的順利實(shí)施起到良好的效果。