化解不良貸款，保障金融安全，是各國商業(yè)銀行普遍關(guān)注的問題。尤其是亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)，給我們提供了許多嚴(yán)峻的警示。1999年黨中央、國務(wù)院為處置、消化國有商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行由于歷史原因形成的不良資產(chǎn)，作出了剝離國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，并組建相應(yīng)的資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行的不良資產(chǎn)的重大決策，這是我國借鑒亞洲金融危機(jī)教訓(xùn)，深化國有企業(yè)和金融體制改革，著眼于在21世紀(jì)初有一個(gè)良性發(fā)展環(huán)境的大政策。這一政策的實(shí)施在一定程度上使國有商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量得到改善和提高，但就我國目前銀行不良信貸資產(chǎn)逐年增多的現(xiàn)狀而言，商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)和潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)嚴(yán)重，當(dāng)前必須把防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)擺在商業(yè)銀行工作的首位。

　　一、形成不良信貸資產(chǎn)的原因

　�。ǎ�）深層次的社會(huì)歷史因素是形成不良貸款的背景原因。1985年“撥改貸”全面實(shí)行，在當(dāng)時(shí)對改變財(cái)政入不敷出的局面起到了積極的作用，但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，其對國有企業(yè)的負(fù)面影響日漸暴露。首先改革之前國有企業(yè)自有資金幾乎是象征性的，企業(yè)經(jīng)營所需資金基本上靠銀行貸款，使得企業(yè)負(fù)債大幅上升。其次“撥改貸”將財(cái)政撥款與銀行貸款兩個(gè)有本質(zhì)區(qū)別的經(jīng)濟(jì)概念混在一起，企業(yè)出現(xiàn)任何資金缺口、任何包袱都轉(zhuǎn)嫁到銀行身上，貸款被當(dāng)作財(cái)政撥款使用，而相當(dāng)一部分企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營，虧損嚴(yán)重，銀行不良貸款大幅上升。

　�。ǘ�）法制環(huán)境不健全、地方保護(hù)主義及不正常的銀企關(guān)系是產(chǎn)生不良貸款的直接原因。一是國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的同源性，導(dǎo)致了特殊的銀企關(guān)系。由于國有銀行和企業(yè)主體的同一性，使兩者的契約關(guān)系產(chǎn)生非強(qiáng)制性，銀企之間不是建立在信用基礎(chǔ)上的借貸關(guān)系，而是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的“血緣”關(guān)系，在這種非強(qiáng)制性的契約關(guān)系中不可能建立起真正的利益制約，這使整個(gè)社會(huì)信用基礎(chǔ)相當(dāng)脆弱。二是由于地方政府行政干預(yù)和地方保護(hù)主義的影響，在大面積的企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，一些企業(yè)在地方政府和職能部門的縱容下，采取各種不規(guī)范的轉(zhuǎn)制行為逃債、廢債、銀行在企業(yè)轉(zhuǎn)制以后難以有效落實(shí)原有債權(quán)，造成信貸資產(chǎn)流失，債權(quán)債務(wù)關(guān)系出現(xiàn)前所未有的混亂。政府行政干預(yù)、決策失誤直接影響著銀企關(guān)系和信貸資金保全。三是我國法律制度的不健全使得一些復(fù)雜的銀企糾紛在求助于法律時(shí)無從談起和奏效。尤其在保護(hù)債權(quán)人利益的法律制度方面更顯得單薄、軟弱，執(zhí)行乏力。因此企業(yè)就有了擔(dān)保虛設(shè)、借款不還或借破產(chǎn)和轉(zhuǎn)制之名懸空、逃廢銀行債務(wù)的基礎(chǔ)，欠債有理、欠債有利似乎已成為“正�！爆F(xiàn)象，“賴賬經(jīng)濟(jì)”機(jī)制在法律欠缺、地方保護(hù)、信用失衡的環(huán)境下有了生存之地。

　�。ㄈ�）商業(yè)銀行自身經(jīng)營不善是不良貸款產(chǎn)生的主觀原因。一是粗放經(jīng)營、分散經(jīng)營。長期以來，由于銀行對存款的關(guān)心大于貸款，對資產(chǎn)賬面價(jià)值的關(guān)心大于實(shí)際價(jià)值，因此對貸款的增減和質(zhì)量好壞無明顯的激勵(lì)或約束，粗放經(jīng)營，導(dǎo)致短期貸款長期化，貸款資產(chǎn)質(zhì)量低下。二是違規(guī)經(jīng)營、有章不循。前幾年，我國一度出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過熱問題，許多分支機(jī)構(gòu)背離穩(wěn)健經(jīng)營原則，盲目追求短期高額利差和市場份額，超規(guī)模超比例發(fā)放貸款現(xiàn)象比較嚴(yán)重，有章不循、違規(guī)經(jīng)營。三是借新還舊、收回再貸。有些銀行為應(yīng)付指標(biāo)考核，將無法回收的貸款借新還舊、收回再貸，使賬面貸款與實(shí)際的占用嚴(yán)重不符，這種貸新還舊不是以資產(chǎn)保全為目的的貸新還舊，也不是借款企業(yè)合理性、連續(xù)性的、周轉(zhuǎn)性的資金占用。這種貸新還舊其實(shí)是一種慢性自殺，必然造成貸款損失。四是賬外貸款、關(guān)系貸款。雖然人民銀行三令五申禁止發(fā)放超規(guī)模貸款、賬外貸款、信托公司等不合規(guī)貸款，但有些經(jīng)辦行為爭取客戶或“關(guān)系貸款”、“人請貸款”，將表外業(yè)務(wù)作為超額擴(kuò)張銀行信用的手段，逃避上級(jí)監(jiān)管，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。

　�。ㄋ模┬刨J管理薄弱、無視規(guī)章，是形成不良貸款的主要原因。一是貸前審查評估例行公事。貸前調(diào)查評估是保證貸款質(zhì)量的第一道關(guān)口。因評估人員責(zé)任心不強(qiáng)和專業(yè)技術(shù)水平的局限，以及銀行在評估質(zhì)量監(jiān)管制度上的缺陷，使貸款評估流于形式，造成貸款項(xiàng)目評估失真，導(dǎo)向錯(cuò)誤而致使損失產(chǎn)生。二是無視規(guī)章，管理薄弱。近年來，各商業(yè)銀行針對信貸管理中出現(xiàn)的問題制定了大量的管理規(guī)章制度，以求完善管理，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，取得了一定的成效。但仍有部分銀行在具體操作中，違規(guī)辦事。從不良資產(chǎn)剝離的情況看，貸款手續(xù)不健全和貸款承諾中所要求的條件不落實(shí)，或各項(xiàng)手續(xù)不完備就允許借款企業(yè)支用貸款的現(xiàn)象還屢屢發(fā)生。三是擔(dān)保措施形同虛設(shè)。有些貸款在貸前設(shè)定擔(dān)保，但當(dāng)真正形成不良貸款進(jìn)行追索時(shí)，除部分抵押貸款最終得以部分清償外，能夠從第三方擔(dān)保人那里獲得部分或全部債權(quán)的比重相當(dāng)小，因擔(dān)保能力不足而造成的貸款損失是相當(dāng)大的。四是貸后檢查敷衍了事。忽視貸后管理已是長期困擾商業(yè)銀行信貸管理工作的老問題。相當(dāng)一部分銀行貸款發(fā)放出去后不管不問，不能深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，不能及時(shí)掌握企業(yè)改制、兼并、關(guān)閉、破產(chǎn)等動(dòng)向，導(dǎo)致后續(xù)的資產(chǎn)保全工作異常被動(dòng)。五是防范措施缺乏，不良貸款盤活少。貸款出現(xiàn)逾期后，具體經(jīng)辦部門未能實(shí)施具體有效的保全措施，來收回不良貸款，由于種種因素，未能及時(shí)訴諸法律如債務(wù)重組、資產(chǎn)重組等手段來盤活、收回不良貸款。

　　二、遏制不良信貸資產(chǎn)，有效防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，必須從商業(yè)銀行內(nèi)部抓起

　�。ǎ�）大力提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)，提高信貸人員素質(zhì)是個(gè)極為緊迫的問題。商業(yè)銀行的信貸工作，需要信貸人員具備多方面的素質(zhì)，要有較強(qiáng)的工作能力、較好的思想品質(zhì)、豐富扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力，這對于信貸業(yè)務(wù)的開展和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高至關(guān)重要。因此，要通過嚴(yán)格的教育和培訓(xùn)來提高信貸人員的素質(zhì)，增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和工作責(zé)任感，創(chuàng)造以人為本、積極上進(jìn)的企業(yè)文化，激發(fā)信貸人員的愛崗敬業(yè)精神。

　�。ǘ�）建立健全信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，完善信貸經(jīng)營管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照其自身的運(yùn)行規(guī)律和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立健全一整套完整科學(xué)的內(nèi)控制度，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審慎經(jīng)營，使貸款風(fēng)險(xiǎn)降到盡可能低的程度，保持信貸資金“三性”的統(tǒng)一。嚴(yán)格貸款操作規(guī)程，規(guī)范貸款手續(xù)，每筆貸款業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。一是加強(qiáng)貸款管理，把貸款的“三查”工作落到實(shí)處。二是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。三是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)化解系統(tǒng)。

　�。ㄈ�）信貸資金市場化。銀行貸款在符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，杜絕人情貸款、避免風(fēng)險(xiǎn)貸款，應(yīng)該以“安全性、效益性、流動(dòng)性”為原則，走市場化道路，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，把握行業(yè)生命周期，把信貸資金投向確保能夠按期還本付息、基礎(chǔ)性、壟斷性、效益性、朝陽性的企業(yè)和項(xiàng)目，尤其增加對科技含量高、信譽(yù)優(yōu)良、產(chǎn)品有市場、經(jīng)營效益好、經(jīng)營規(guī)范、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)和外資企業(yè)的信貸投入，從貸款增量上保證信貸資產(chǎn)的安全和效益。