最近，我們審計(jì)中國(guó)銀行廣東省分行時(shí)發(fā)現(xiàn)，廣東省某織造廠有限公司、廣東省某金屬有限公司、廣東省某鋁業(yè)有限公司等6家企業(yè)（5家為外商獨(dú)資和合資企業(yè)）于1998年2月至1998年10月使用超值抵押和虛假購(gòu)貨合同、協(xié)議等手段，在中國(guó)銀行廣東分行所屬支行和建設(shè)銀行某支行等9家金融機(jī)構(gòu)，騙開(kāi)沒(méi)有貿(mào)易背景的信用證4O筆，詐騙銀行資金1205.62萬(wàn)美元，造成銀行重大經(jīng)濟(jì)損失，僅中國(guó)銀行1家支行就形成直接損失人民幣1000多萬(wàn)元。上述6家企業(yè)騙開(kāi)信用證詐騙銀行資金的主要手法是：

　　一是使用超出抵押物價(jià)值的抵押物作擔(dān)保，騙取銀行信用，從而達(dá)到騙開(kāi)信用證，詐騙銀行資金的目的。1998年5月廣東省某織造廠有限公司（外商獨(dú)資企業(yè)）董事長(zhǎng)等人用27350平方米的工業(yè)用地，實(shí)際價(jià)值為688萬(wàn)元，按商業(yè)用地估價(jià)為3524萬(wàn)元抵押給中國(guó)銀行某支行，在該行騙開(kāi)無(wú)貿(mào)易背景的信用證10 筆，金額為港幣963萬(wàn)元（折合126.54萬(wàn)美元），同時(shí)獲取貸款1480萬(wàn)元。該支行雖然采取了法律行動(dòng)，申請(qǐng)法院破產(chǎn)還債，拍賣抵押物，收回了部分資金，信用證項(xiàng)下的墊款及其欠息仍無(wú)法全部收回，形成直接損失1000多萬(wàn)元。

　　二是使用虛假的進(jìn)口合同、協(xié)議等證明文件騙開(kāi)信用證，大量騙取銀行外匯資金用于走私活動(dòng)。1996年以來(lái)，廣東省某鋁業(yè)有限公司（外商獨(dú)資企業(yè)）利用71 份假出口報(bào)關(guān)單核銷登記手冊(cè)，涉及保稅進(jìn)口鋁錠14126.86噸，致使保稅加工貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)出口貸物的價(jià)值出現(xiàn)嚴(yán)重倒掛現(xiàn)象。海關(guān)現(xiàn)已初步查實(shí)，該公司假出口鋁型材8496.64噸，鋁棒4597.29噸，折合進(jìn)口鋁錠14126.21噸，價(jià)值人民幣17148.86萬(wàn)元，涉嫌偷逃進(jìn)口環(huán)節(jié)增值和關(guān)稅人民幣3700萬(wàn)元。該公司走私貨物急需大量外匯資金，于是又以進(jìn)口鋁錠為名，于1997年底至1998年8月編造虛假的進(jìn)口事實(shí)，使用虛假進(jìn)口合同、協(xié)議等證明文件在中國(guó)銀行某支行、建設(shè)銀行某支行等2家金融機(jī)構(gòu)騙開(kāi)無(wú)貿(mào)易背景的進(jìn)口跟單信用證8筆，詐騙銀行外匯資金393.15萬(wàn)美元，導(dǎo)致上述金融機(jī)構(gòu)形成大量墊款無(wú)法收回。

　　三是騙開(kāi)無(wú)貿(mào)易背景的信用證后，用假報(bào)關(guān)單核銷，企圖逃進(jìn)外匯管理部門(mén)的監(jiān)督，繼續(xù)詐騙銀行資金。1998年4月至1998年7月，廣東省某金屬有限公司（外商合資企業(yè)）在中國(guó)銀行某支行騙開(kāi)10筆，金額450.97萬(wàn)美元兌貿(mào)易背景的信用證后，用7份假報(bào)關(guān)單向國(guó)家外匯管理某市支局申請(qǐng)核銷，企圖用假報(bào)關(guān)單掩蓋虛假進(jìn)口事實(shí)，逃避監(jiān)督，繼續(xù)詐騙銀行資金。

　　四是騙開(kāi)信用證被查處后繼續(xù)非法占有被騙銀行資金。廣東省某貿(mào)易分公司編造虛假進(jìn)口事實(shí)，在中國(guó)銀行某分行和工商銀行某分行騙開(kāi)信用證4筆，金額35萬(wàn)美元，該行為被國(guó)家外匯管理局某中心支局發(fā)現(xiàn)后，依然不將詐騙的外匯資金10.70萬(wàn)美元?dú)w還被騙銀行，而匯到非付匯銀行廣東發(fā)展銀行某分行結(jié)匯，采用假退匯核銷辦法逃避國(guó)家外匯管理局監(jiān)督，繼續(xù)非法占有被騙銀行資金。

　　五、編造虛假進(jìn)口事實(shí)騙開(kāi)無(wú)貿(mào)易背景的信用證。廣東某電纜有限公司和某布廠提供虛假的進(jìn)口合同協(xié)議，編造虛報(bào)進(jìn)口事實(shí)，以進(jìn)口原材料為名向中國(guó)銀行2家支行和工商銀行某支行等4家金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)具8筆無(wú)貿(mào)易背景的進(jìn)口跟單信用證，騙取銀行外匯資金199.94萬(wàn)美元。