稅收超GDP增長主要原因

來源: 編輯： 2006/06/01 10:13:48　　字體：大小

　　2005年稅收收入增長20%，而同期GDP增長9.9%，稅收再次較大幅度地超過GDP增長，主要有以下幾方面原因：

　　第一，兩者的統(tǒng)計口徑不同。稅收是按現(xiàn)價計算征收，而公布的GDP增長率是按可比價核算的。2005年GDP可比價增長9.9%，按現(xiàn)價計算增長是14%，與稅收增幅的差距縮小很多。

　　第二，GDP結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)增加值組成，稅收主要來源于第二、第三產(chǎn)業(yè)。由于第一產(chǎn)業(yè)增加值增長較低，因而第二、第三產(chǎn)業(yè)增加值的增長率要大大高于總的GDP增幅（2005年三次產(chǎn)業(yè)現(xiàn)價增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%）。如工業(yè)增值稅對應(yīng)的稅基是第二產(chǎn)業(yè)中的工業(yè)增加值，2005年工業(yè)增值稅中免抵調(diào)庫比上年多2個～3個月，增收250億元左右，扣除免抵調(diào)庫不可比因素后增長16.7%，與工業(yè)增加值增長16.8%基本同步。營業(yè)稅增量中的一半來自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)，去年房地產(chǎn)業(yè)投資增長19.8%，來自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的營業(yè)稅分別增長18.2%和21.5%，大體上與稅基對應(yīng)。2005年內(nèi)外資企業(yè)所得稅增長35.3%，其中，由于2004年企業(yè)利潤增長38.1%，當(dāng)年預(yù)繳所得稅增長低于利潤增長，使得2005年匯算清繳收入比較多，增幅達(dá)86%；2005年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長22.6%，當(dāng)年預(yù)繳所得稅增長了23%.去年免抵調(diào)庫增收與所得稅匯算清繳增加這兩個特殊因素增收近800億元，使稅收增幅提高了3個百分點，這是稅收高于GDP增長的一個重要原因。

　　第三，外貿(mào)進(jìn)出口對GDP和稅收增長的影響不同。GDP核算的是進(jìn)出口凈額，一般貿(mào)易進(jìn)口對核算GDP是減項，但是體現(xiàn)在稅收上是加項，進(jìn)口增加了，進(jìn)口稅收就增長。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理（如果扣除出口退稅2005年稅收增長17%，比原增長幅度減緩3個百分點）。因貿(mào)易進(jìn)口和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收對GDP和稅收的相反影響，使總體稅收增長會高于GDP增長，2005年海關(guān)代征進(jìn)口產(chǎn)品稅收拉動整個稅收增長2個百分點。

　　第四，累進(jìn)稅率制度促進(jìn)了稅收超經(jīng)濟增長。為充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的作用，我國一些稅種和稅目的稅率設(shè)置為累進(jìn)稅率。如為縮小收入差距，我國個人所得稅中的工資薪金所得實行九級超額累進(jìn)稅率、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營和承包承租所得實行五級超額累進(jìn)稅率，當(dāng)應(yīng)稅所得達(dá)到一定規(guī)模時，適用稅率提高從而使稅收收入呈現(xiàn)跳躍式增長，增幅大大超過應(yīng)稅所得的增長幅度；為合理調(diào)節(jié)土地增值收益，土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率，當(dāng)土地增值額超過扣除項目金額一定比例時，適用稅率提高也會帶來稅收超經(jīng)濟增長。2005年我國個人所得稅和土地增值稅兩個稅種收入共比上年增收422億元，拉動全國稅收增長1.6個百分點。

　　第五，稅收征管加強，征收率進(jìn)一步提高。2005年稅務(wù)部門大力推進(jìn)依法治稅，加強稅收征管，加大稅務(wù)稽查力度，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，也促進(jìn)了稅收收入的增長。通過實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，稅收征管的質(zhì)量和效率不斷提高。比如商業(yè)增值稅收入完成1853億元，比上年增長18.6%，社會消費品零售總額同比增長12.9%，彈性為1.4，高于上年水平（2004年彈性為1），主要得益于一系列加強商貿(mào)企業(yè)增值稅管理的措施。同時，大力清理欠稅，嚴(yán)厲查處偷騙稅案件，去年清理歷史陳欠200億元，查補稅款367億元。稅收征管的加強也是稅收收入增長高于GDP增幅的一個很重要的原因。

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